题目内容
（请给出正确答案）
提问人：网友ywy88628
发布时间：2022-01-06
[主观题]
若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）。A．
若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）。
A．向有关人员查询
B．在工作底稿上记录
C．重新盘点
D．作出必要的调整
简答题官方参考答案
（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
查看官方参考答案
网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：
搜题
题目内容
（请给出正确答案）
简答题官方参考答案
（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
更多“若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）。A．”相关的问题
第1题
A注册会计师负责对甲公司2012年的财务报表进行审计。部分与货币资金相关的主要业务流程与控制内容
摘录如下： 资料一：A注册会计师采用询问、分析程序、观察和检查等方法，了解并记录了甲公司货币资金循环的主要业务流程和控制活动。 资料二：甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序： (1)货币资金支付与审批； (2)货币资金保管与总分类账记录； (3)货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账； (4)现金、银行存款总账与日记账的登记； (5)银行存款余额调节表的编制与复核。 资料三：根据相关员工的岗位职责说明，甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统(简称Y系统)中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。 资料四：现金管理情况如下： (1)出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金日报表，计算当日现金收入、支出及结存余额，并将结存余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。 (2)每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，在库存现金盘点报告表中予以注明。会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行账务处理。 资料五：银行账户管理情况 (1)甲公司的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批。 (2)编制银行存款余额调节表。每月末，会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因。会计主管复核银行余额调节表，对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。 要求： (1)针对上述资料一，注册会计师了解内部控制程序恰当否？简述理由。 (2)针对上述资料二，甲公司建立的货币资金职责分工的政策和程序是否恰当，如果不恰当，请指正。 (3)针对上述资料三，甲公司对Y系统的设置或访问是否需要改进授权控制？简述理由。 (4)针对上述资料四，现金管理中是否存在内部控制设计的缺陷？简述理由并指正。 (5)针对上述资料五，银行账户管理中是否存在内部控制设计的缺陷？简述理由并指正。
点击查看答案
第2题
A注册会计师负责对甲公司2013年12月31日的财务报表进行审计，部分与货币资金相关的主要业务流程与
控制内容摘录如下：
点击查看答案
资料1：A注册会计师采用询问、分析程序、观察和检查等方法，了解并记录了甲公司货币资金循环的主要业务流程和控制活动。
资料2：根据相关员工的岗位职责说明，甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统中设置了相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。
资料3：现金管理情况如下。
（1）出纳员每天对库存现金盘点，编制现金日报表，计算当日现金收入、支出和结存余额，并且与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因。会计主管定期检查现金日报表。
（2）每月末，会计主管指定出纳员以外的人员盘点现金，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵库存现金的借条、未提现支票、未做报销的原始凭证，在库存现金盘点报告表中予以注明。会计主管复核库存现金盘点表，如果与现金日记账余额存在差异，需要查明原因并报财务经理批准后进行账务处理。
资料4：银行账户管理情况。
（1）甲公司的银行账户的开立、变更或注销需要经过财务经理审核，报总经理批准。
（2）编制银行存款余额调节表，每月末，会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因。会计主管复核银行余额调节表，对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。
要求：
（1）针对资料1，注册会计师了解内部控制程序是否恰当？并且简述理由。
（2）针对资料2，甲公司对计算机信息系统的设置或者访问是否需要改进授权控制？并且简述理由。
（3）针对资料3，现金管理中是否存在内部控制设计的缺陷？简述理由并且指正。
（4）针对资料4，银行账户管理中是否存在内部控制设计的缺陷？简述理由并且指正。
第3题
关于库存现金的清查，下列说法正确的有（）。
A.库存现金应该每日清点一次
B. 库存现金应该采用实地盘点法
C. 在清查过程中可以用借条、收据冲抵库存现金
D. 要根据盘点结果编制“库存现金盘点报告表”
第4题
关于库存现金的清查，下列说法正确的有()。
A.库存现金应该每Et清点一次
B.库存现金应该采用实地盘点法
C.在清查过程中可以用借条、收据冲抵库存现金
D.要根据盘点结果编制“库存现金盘点报告表”
第5题
以下与库存现金盘点或监盘相关的工作中，（）不属于注册会计师的职责。A.盘点保险柜内的库存现金实
以下与库存现金盘点或监盘相关的工作中，（）不属于注册会计师的职责。
A.盘点保险柜内的库存现金实有数
B.编制库存现金监盘表，分面值列示盘点金额
C.将盘点金额调整至资产负债表日的金额
D.在库存现金监盘表中注明未提现支票等
第6题
提入行在收到支票影像交换提入业务时，以下哪种情况可退票（）。
A. 支票正面未加盖“票据交换专用章”
B. B.出票人签章未通过自动验印
C. C.支票大小写金额不符
D. D.未作委托收款背书。
第9题
注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如果存在应于资产负债表日之前进账的应作相应的调整。其程序一般包括()。
A.对于金额较大的未提现支票、可提现的未提现支票以及注册会计师认为重要的未提现支票，列示未提现支票清单，注明开票日期和收票人姓名或单位
B.追查截止日期银行对账单上的在途存款，并在银行账户调节表上注明存款日期
C.检查截止日仍未提现的大额支票和其他已签发一个月以上的未提现支票
D.追查截止日期银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源
第10题
甲、乙系同事，1999年10月甲因办出国手续向乙借款2万元，写有借条，约定在出国前返还借款。后甲出国，并在国外生
活了近3年。其间，甲虽与乙一直有联系，但对借钱一事却只字未提。2002年12月30日，甲回国，此时乙因女儿病重急需用钱，找到甲，甲当即表示尽快还钱，并在原借条上写下“2003年1月10日前还清”。2003年1月15日，乙再找到甲时，甲称其债务早已过诉讼时效，不用返还。现问：
点击查看答案
