目的:练习合并报表应收应付款项的抵销分录。 资料:某母公司2010年个别资产负债表中应收账款5000元中有4000
目的:练习合并报表应收应付款项的抵销分录。
资料:某母公司2010年个别资产负债表中应收账款5000元中有4000元为子公司应付账款;预收账款2000元中有1000元为子公司预付账款;应收票据8000元中有4000元为子公司应付票据;子公司应付债券4000元中有2000元为母公司所持有。母子公司均按5%0的期末余额计提坏账准备。
要求:请编制抵销分录。
目的:练习合并报表应收应付款项的抵销分录。
资料:某母公司2010年个别资产负债表中应收账款5000元中有4000元为子公司应付账款;预收账款2000元中有1000元为子公司预付账款;应收票据8000元中有4000元为子公司应付票据;子公司应付债券4000元中有2000元为母公司所持有。母子公司均按5%0的期末余额计提坏账准备。
要求:请编制抵销分录。
资料:某母公司下属子公司A公司坏账准备计提比例5‰,该集团母公司坏账准备计提比例为4‰。该母公司与其子公司相互之间,2009—2010年内部应收账款期末余额如下:
2009年年底,母公司应收账款余额中A子公司应付账款2000万元;2010年年底,母公司应收账款余额中A子公司应付账款1500万元。
要求:编制2009年与2010年抵销分录。
资料:某厂2010年末进行清查,发现以下事项。
(1)经检查其他应收款600元,属某运输公司造成的损失,确定由该公司赔偿,但该合同已撤销,无法收回,批准作为坏账处理。
(2)长期无法支付的应付账款5000元,因该单位已宣告破产而不存在,批准作营业外收入处理。
(3)职工李某生病住院时领导批准借款3500元。该人病故,此款项确实无法收回,经批准从职工福利费报销。
(4)查明无法收回的应收账款1000元,报请有关部门同意做坏账处理。
要求:根据以上相关资料编制会计分录。
B.对本企业职工的各种代垫、代付款项
C.本企业内部各部门的应收、应付结算款项
D.尚未报销的职工预借款项
E.尚未支付的出租包装物押金
资料:甲公司拥有一家子公司乙,乙公司系2009年1月5日甲公司以4200万元购买其60%股权而取得的子公司。购买日,子公司的所有者权益总额为6000万元,其中实收资本4000万元,资本公积为2000万元,假定乙公司净资产账面与公允价值一致,甲公司该笔长期股权投资每年等额减值60万元。
乙公司2009年度、2010年度分别实现净利润1000万元和800万元,乙公司按净利润的10%计提法定盈余公积、按净利润的5%提取法定公益金,另有2010年200万元现金利润分配。假定除净利润外,乙公司无其他所有者权益变动事项。
要求:编制2010年年末合并报表时,抵销甲公司投资和乙公司所有者权益的分录。
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