某制造企业为增值税一般纳税人,2016年至2017年发生相关经济业务如下:()
A.按应收保险公司赔款借记固定资产清理科目30万元
B.2017年12月31日,在产负债表中固定资产清理项目期末余额为52.5万元
C.处置该设备时,按其账面价值借记固定资资产清理科目81.5万元
D.按支付的清理费借记固定资产清理科目1万元
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A.按应收保险公司赔款借记固定资产清理科目30万元
B.2017年12月31日,在产负债表中固定资产清理项目期末余额为52.5万元
C.处置该设备时,按其账面价值借记固定资资产清理科目81.5万元
D.按支付的清理费借记固定资产清理科目1万元
【真题】某制造企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济业务如下: (1)2019年6月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元,增值税税额为15.2万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。 (2)2020年1月至6月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.08万元,款项以银行存款收讫。 (3)2020年8月,企业为该设备进行日常维修,发生维修费用0.5万元。 (4)2020年12月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付清理费1万元,经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元,未存在减值迹象;至当年末,设备尚未清理完毕。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。(2018年) 1.根据资料(1),下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是( )。 A.借记“固定资产”科目95万元 B.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.08万元 C.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.12万元 D.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目15.2万元 2.据资料(1),下列各项中,关于该设备折旧的表述正确的是( )。 A.2019年7月开始计提折旧 B.2019年6月开始计提折旧 C.该设备月折旧额为0.75万元 D.该设备应计提折旧总额为95万元 3.根据资料(1)和(2),下列各项中,关于该设备出租的相关会计处理正确的是( )。 A.设备按月计提折旧时: 借:管理费用 0.75 贷:累计折旧 0.75 B. 设备按月计提折旧时: 借:累计折旧 0.75 贷:管理费用 0.75 C.设备按月计提折旧时: 借:累计折旧 0.75 贷:其他业务成本 0.75 D.设备按月计提折旧时: 借:其他业务成本 0.75 贷:累计折旧 0.75 4.根据资料(3),下列各项中,企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是( )。 A.制造费用 B.管理费用 C.其他业务成本 D.生产成本 5.根据资料(1)和(4),下列各项中,关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是( )。 A.按应收保险公司赔款借记“固定资产清理”科目30万元 B.2020年12月31日,资产负债表中“固定资产清理”项目期末余额为52.5万元 C.出售该设备时,按其账面价值借记“固定资产清理”科目81.5万元 D.按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元
A. 3.17
B. 3.38
C. 2.81
D. 2.60
(1)3 月 1 日,企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造,以银行存款支付全部工程款,取得增值税专用发票上注明的价款 60 万元,增值税税额 6.6 万元。当月 31 日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为 5 年,租赁开始日为 2017 年 2 月 28 日,年租金 48 万元(不含增值税)每年年末支付。
(2)3 月 20 日,基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废,原值 40 万元(不考虑增值税),已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元),未计提减值准备。报废取得残值变价收入 2 万元,增值税税额为 0.34 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。
(3)3 月 31 日,计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费 16 万元,除本月报废设备应计提折旧额 0.67 万元外,车间正常使用设备的原价为 600 万元,预计净残值为 30 万元,该设备于 2016 年 6 月达到预定可使用状态,并投入使用。预计使用年限为 5 年,采用双倍余额递减法计提折旧。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
1.根据资料(1),下列各项中,关于装修改造办公楼的会计处理正确的是()。
A.借:固定资产 60 贷:在建工程 60
B.借:长期待摊费用 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.6 贷:银行存款 66.6
C.借:长期待摊费用 66.6 贷:银行存款 66.6
D.借:在建工程 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.6 贷:银行存款 66.6
2.根据资料(1),下列各项中,关于计提本月应付租金相关科目的会计处理正确的是()。
A.“管理费用”科目借方增加 4 万元
B.“其他应付款“科目贷方增加 4 万元
C.“长期待摊费用”科目贷方增加 4.44 万元
3.根据资料(2),下列各项中,关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是()。
A.利润总额减少 14.5 万元
B.“应交税费——应交增值税”科目贷方增加 0.34 万元
C.“营业外支出”科目借方增加 14.5 万元
D.借方“累计折旧”科目 24 万元
4.根据资料(3),基本生产车间 3 月应计提的折旧费是()万元。
A.16
B.36
C.20
D.36.67
5.根据资料(2)和(3),3 月 31 日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额应为()万元。
A.76.67
B.40
C.36.67
D.52.67
(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。
(2)发生销售费用1000万元,其中广告费用和业务宣传费用800万元;发生财务费用200万元,其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为5%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
(3)2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(4)2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司,其中在A国设立了甲、乙两个公司,在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额781万元(人民币,下同),乙公司应纳税所得额-213万元,丙公司应纳税所得额355万元。甲公司在A国按30%的所得税税率缴纳了所得税;丙公司在B国按24%的税率缴纳了所得税。
(已知:甲、丙公司税后利润全部汇回)
根据上述资料,计算回答下列问题。
计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务:
(1)为某企业特制一批白酒,用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤,无同类白酒的销售价格,68度白酒生产成本为240元/斤。
(2)用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤,销售1000斤,不含税出厂价250元/斤。
(3)销售给下属销售公司42度白酒500斤,不含税出厂价100元/斤,税务机关认为销售价格明显偏低,上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。
(4)移送一批60度的白酒给自设的非独立核算门市部,同批次白酒不含税出厂价格260元/斤,门市部销售360斤,不含税价350元/斤。
已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%
根据上述资料,回答以下问题:
1.该公司业务(1)应缴纳消费税()元。
A.65170.00
B.64680.00
C.33250.00
D.65292.50
2.该公司业务(2)应缴纳消费税()元。
A.151500.00
B.50000.00
C.0
D.50500.00
3.该公司业务(3)应缴纳消费税()元。
A.10250.00
B.13450.00
C.15650.00
D.22250.00
4.该公司业务(4)应缴纳消费税()元。
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00
某企业为增值税一般纳税人,2014年3月份发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,依法开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。(2)购进一批A货物取得增值税专用发票,注明价款450000元、增值税额76500元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费,取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售,取得含税销售额585000元.20%用于本企业集体福利。(3)本月生产新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部作为本企业职工福利发放。(4)销售自己使用过的一台机器(购进时不得抵扣且未抵扣进项税额),取得含税销售额32440元。(5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25740元,罚没B货物包装物逾期押金12870元。已知,农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%:交通运输业服务适用的增值税税率为11%;A货物和B货物适用的增值税税率均为17%;生产的新产品不属于应税消费品,成本利润率为10%,适用的增值税税率为17%。要求:根据上述资料,回答下列问题。针对业务(1),该企业所作的下列进项税额计算中,正确的是()
A. 120000×13%=15600(元)
B. 120000×13%×80%=12480(元)
C. 120000÷(1+13%)×13%=13805.31(元)
D. 120000÷(1+13%)×13%×80%=11044,25(元)
某运输企业位于市区,实行“营改增”后,申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务:
(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入17.55万元,车辆保证金7.02万元。
(4)将两艘运输用船对外出租,一艘签订程租合同,收取租金10万元,开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同,收取不含税租金8万元,因承租方没有按照规定时间归还光租船只,收取违约金1万元。
(5)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售,取得销售收入1600万元,该宿舍楼的初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。
(6)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入2300万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价1700万元,相关税费60万元。
(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元,另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元,均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。
根据上述资料,回答下列问题.
该企业10月份应确认销项税()万元。
A. 27.43
B. 28.37
C. 30.44
D. 30.31
B.2011年12月31日固定资产入账价值为810万元
C.2011年12月31日固定资产入账价值为798万元
D.2011年12月31日固定资产入账价值为776万元
B.B借记“ 其他应收款 ”科目,贷记“库存现金”科目
C.C借记“管理费用”科目,贷记“ 其他应收款 ”科目
D.D借记“库存现金”科目,贷记“ 其他应收款 ”科目
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