审计人员在对实收资本进行审计时,应向被审计单位索取或自行编制实收资本明细表。 ()
审计人员在对实收资本进行审计时,应向被审计单位索取或自行编制实收资本明细表。 ( )
审计人员在对实收资本进行审计时,应向被审计单位索取或自行编制实收资本明细表。 ( )
资料:审计人员在对某企业进行审查时,发现某企业2000年12月31日“实收资本”账户记录为80万元,“资本公积”账户记录为20万元。2001年根据企业生产发展的需要,经董事会决定并报原审批机关批准,吸收A公司投资20万元,注册资本已办理变更登记,调整为100万元。2001年3月1日,A公司以一台精密磨床投入该企业,经过评估确认其价值为21万元,该企业对该项投资业务的账务处理为:
借:固定资产 210000
贷:实收资本 210000
要求:
A.实收资本 B.筹集成本 C.资本公积
D.公积金 E.公益金 F.未分配利润
A.事先通知所有债权人,债权人无异议
B.事先通知所有债务人,债务人无异议
C.经股东大会决议同意,并拟定公司章程
D.减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额
A.查阅验资证明书等凭据
B.检查注册资本额和实收资本额的有关证件、凭证和账簿记录
C.向所有投资者函证实缴资本额
D.向主要的投资者函证实缴资本额
原材料——主要材料
期初120000 购入780000 | 发出1600000 |
结存300000 |
期初5700 发生39300 | 结转33000 |
余额12000 |
要求:试分析存在的问题,并提出处理意见。
要求:对该企业该笔材料采购业务提出审计意见,并对错误做出测整。
(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供应商签订采购合同(零星采购除外)。
(2)由仓库验收到货的存货,并填制收货单一式两份,一份留存,一份交财务部。
(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账。
(4)由会计员开具付款通知单,后附收料及发票有关资料,交出纳付款。
(5)存货由仓库保管员保管和登记明细账。
(6)各使用部门有存货的消耗额度,领用物品时填制领用单一式两份,一份留存,一份仓库留存。
(7)仓库发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的存货编制汇总表,向财务部门报送。
(8)仓库和使用部门与财务部对存货使用、结存情况不定期核对。
(9)从一些使用部门了解到,从财务部报来的存货耗用数量常常与实际耗用的有较大出入,原因不明。
要求:
(1)根据上述情况指出A公司存货内部控制存在的问题;
(2)根据A公司存货内部控制存在的问题,向A公司管理当局提出管理建议。
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