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提问人：网友LH200705 发布时间：2022-01-06
[多选题]

根据企业所得税法相关规定，下列表述中正确的有（）。

A.企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除

B.企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值差额的部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失

C.企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值差额的部分，不能认定为资产损失

D.企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时分5年分期扣除

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第1题
根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中，正确的有（）

A.企业合并，被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补

B. 股权收购，被收购方应确认股权转让所得或损失

C. 债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得

D. 企业分立，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

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第2题
根据个人所得税法的相关规定，下列表述中，不征收个人所得税的有（）。

A.个人在企业促销中通过价格折扣得到的价格优惠

B.个人从通信企业购买手机时所获得的赠送的话费

C.个人用商场取得的消费积分兑换的商品

D.个人在商场消费达到一定额度后，参与抽奖抽中的奖品

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第3题
下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（)。A．经济林B．防风固沙林C．用材林

下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是()。

A．经济林

B．防风固沙林

C．用材林

D．存栏待售的牲畜

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第4题
根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有()。

A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

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第5题
根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，不正确的有（）

A.企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除

B.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损

C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣

D.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除

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第6题
根据企业所得税法相关规定，下列表述中正确的有（）。

A.企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除

B.企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值差额的部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失

C.企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值差额的部分，不能认定为资产损失

D.企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时分5年分期扣除

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第7题
按照企业所得税法相关规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（）。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定

E.动产转让所得按转让动产的企业或机构、场所所在地确定

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第8题
根据企业所得税法的相关规定，下列关于房地产开发企业销售开发产品收入确认的表述，正确的有（）。

A.采取分期收款方式销售开发产品且付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现

B.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应于实际收到首付款之日按销售合同或协议中约定的价款确认收入额

D.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

E.采取视同买断方式委托销售开发产品的，企业与购买方签订销售合同的应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

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第9题
根据《企业所得税法》的相关规定，下列企业中，减按20%的税率征收企业所得税的是（）。

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.创业投资企业

D.非居民企业

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第10题
根据个人所得税法的相关规定，下列关于享受专项附加扣除的表述中，错误的是（）

A.子女教育，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除

B.住房贷款利息，只能由夫妻一方扣除

C.赡养老人，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊

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第11题
根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）

A.基本医疗保险支出

B.继续教育支出

C.符合规定的商业健康保险支出

D.符合规定的企业年金支出

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