当企业通过正常经营的商品购、产、销所带来的现金流入量不足以支付因上述活动而引起的货币流出。企业正常经营活动所需的现金支付,可以通过以下( )方式解决。
A.消耗企业现存的货币积累
B.挤占本来可以用于投资活动的现金,推迟投资活动的进行
C.向银行贷款
D.拖延债务支付
E.加速应收账款的收回
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A.消耗企业现存的货币积累
B.挤占本来可以用于投资活动的现金,推迟投资活动的进行
C.向银行贷款
D.拖延债务支付
E.加速应收账款的收回
资料:中易公司2007年度发生如下经济业务:
1.开现金支票从银行取出现金100000元。
2.购入材料300000元,增值税税率为17%,其中:1/3为赊购,其余部分则用银行存款支付。
3.通过银行转账方式将工资180000元转到职工的信用卡上,并以现金支付员工的各项差旅费84000元。
4.销售产品1000000元,增值税170000元,其中:赊销和现销各占 50%。
5.计提本年度的折旧120000元,其中:40000元应计入管理部门,80000元应计入生产部门。
6.以银行存款缴纳各项税费140000元。
7.向银行借入3年期的借款500000元,已转至企业户头。
8.归还银行短期借款本金100000元,利息15000元。
9.以旧设备和银行存款对外投资,该设备原值90000元,已提折旧30000元,双方协议价50000元,银行存款转出150000元。
10.从被投资企业分到现金股利10000元,股票股利30000元。
要求:根据上述经济业务编制下面现金流量表各项目:
经营活动产生的现金流量:
(1)现金流入小计( ) (2)现金流出小计( )
投资活动产生的现金流量:
(1)现金流入小计( ) (2)现金流出小计( )
筹资活动产生的现金流量:
(1)现金流入小计( ) (2)现金流出小计( )
A.分次购买固定资产的现金支付应列入投资活动中“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目
B.在偿付专门借款利息时,对于其中的资本化部分应列支于投资活动中“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目
C.融资租入固定资产的租赁费支付应列支于筹资活动中“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目
D.甲公司将账面价值10万元的短期投资以12万元的价格出售,由此产生的投资收益2万元应列入投资活动中“取得投资收益所收到的现金”项目
E.补充资料中的“固定资产折旧”调整项应仅指计入当期损益的部分,不包括计入“制造费用”的部分,因为该部分形成的是存货成本而不一定计入当期损益
A.向其他单位投资发生的现金流出
B.向投资单位分配利润发生的现金流出
C.支付费用化的借款费用发生的现金流出
D.支付资本化的借款费用发生的现金流出
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