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提问人：网友cl18507496603 发布时间：2022-01-06

[多选题]

注册税务师受托对企业进行资源税纳税审核时，发现企业的下列做法中正确的有()。

A.企业将自产液体盐加工成固体盐销售，按液体盐的单位税额申报纳税

B.纳税人将开采的原煤用于集体福利，按开采的数量申报纳税

C.独立矿山收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D.煤矿将其生产的天然气直接销售，未缴纳资源税

E.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，按原油稀油的数量计算缴纳资源税

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更多“注册税务师受托对企业进行资源税纳税审核时，发现企业的下列做法中正确的有（)。A.企业将自产液”相关的问题

第1题

注册税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审核时，认为下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.税收的罚款、滞纳金

B.因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息

C.广告性支出

D.无形资产受让、开发支出

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第2题

注册税务师受托对某企业2001年度企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息

支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2001年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为()万元。

A．6

B．14

C．20

D．34

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第3题

注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本的运输费用10000元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为40000元，期末在产品结存成本为60000元，期末完工产品结存成本为150000元，本期销售成本发生额为100000元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。

A.2.86%

B.3.23%

C.4%

D.10%

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第4题

注册税务师对资源税进行纳税审核时，下列说法错误的有()。

A.对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受减按40%征收的优惠政策

B.对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减按70%征收的优惠政策

C.对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受减征40%的优惠政策

D.对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减征70%的优惠政策

E.对于独立矿山和联合企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山和联合企业收购的未税矿产品，是否按照本企业适用的单位税额，计算资源税

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第5题

注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查,发现该企业应支付给某职工工资1600元,单位为其固定负担税款50元,企业计算个人应负担个人所得税款=(1600-800)×10%-25-50=5元,企业实付该职工工资 1595元,注册税务师审核后,认为企业存在的纳税问题是() 。

A.应税项目错误

B.扣除费用错误

C.适用税率错误

D.未将不含税收入换算为含税收入额计税

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第6题

注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发现该企业应支付给某职工工资2400元，单位为

其固定负担税款50元，企业计算个人应负担个人所得税款= (2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企业实付该职工工资2395元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是()。

A．应税项目错误

B．扣除费用错误

C．适用税率错误

D．未将不含税收入换算为含税收入额计税

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第7题

注册税务师受托对某工业企业所得税纳税情况进行审核，其2008年度营业收入净额为1600万元，在“管理

费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则注册税务师审核后，认为该企业仅此－项，应调增应纳税所得额为（）万元。

A.6

B.7

C.7．2

D.7．8

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第8题

注册税务师受托某工业企业2009年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（)。A．材料费用

注册税务师受托某工业企业2009年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括()。

A．材料费用的审核

B．销售费用的审核

C．工资及三项费用的审核

D．产品制造成本的审核

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第9题

注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资4800元，单位为

其固定负担税款20元，企业计算个人应负担个人所得税款=(4800－3500)×3%－20=19元，企业实付该职工工资4781元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是（）。

A.应税项目错误

B.扣除费用错误

C.适用税率错误

D.未将不含税收入换算为含税收入额计税

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第10题

注册税务师受托某工业企业2008年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（)。A．材料费

注册税务师受托某工业企业2008年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括()。

A．材料费用的审核

B．销售费用的审核

C．工资及三项费用的审核

D．产品制造成本的审核

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