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提问人：网友joyfzf
发布时间：2022-01-06
[主观题]
甲公司2010年利息支出为32万元，其中计入在建工程的利息支出为16万元，2010年度净利润为24万元，所
得税费用为8万元，则利息保障倍数为()。
A.2
B.1．5
C.1
D.1．2
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A.3
B.2
C.1．5
D.1E.0．5
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第3题
甲、乙和丙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。与销售有关的业务如下：（1）甲公司于2010年1月1日向乙公司销售一套W设备，合同规定采用分期收款方式销售该设备，合同总价款为36 000万元（含安装费），该价款分3年于每年年末等额收取。W设备现销总价格为30 000万元（含安装费）。当日商品已发出，产品成本为21 000万元。各年年末甲公司如期收到乙公司支付的货款，并开出增值税专用发票。假定税法规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。其中，（P/A，9%，3）=2.5313，（P/A,10%,3）＝2.4869。（2）2010年1月1日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为：凡是办理积分卡的客户在甲公司消费一定金额时，甲公司向其授予奖励积分，客户可以使用奖励积分（每一奖励积分的公允价值为0.01元）购买甲公司经营的任何一种商品；奖励积分自授予之日起2年内有效，过期作废。假设积分销售和使用积分的商品毛利率均为20%。①2010年度，甲公司销售各类商品共计1 000万元（不包括客户使用奖励积分购买的商品），授予客户奖励积分共计1 000万分。②2010年度客户使用奖励积分共计600万分。2010年末，甲公司估计2010年度授予的奖励积分将有80%在2年内使用。（3）2010年10月6日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销A商品1 000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2010 年10月7日发出A商品。2010年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销A商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。（4）2010年11月6日甲公司与丙公司签订委托代销合同，委托丙公司代销B商品200件。协议价为每件（不含增值税）5万元，每件成本为3万元，代销合同规定，丙公司未销售的B商品不得退回给甲公司。2010 年11月20日发出B商品，甲公司给丙公司开具增值税发票。2010年12月丙公司实际对外销售60件B商品。2010年12月31日甲公司收到丙公司开来的代销清单，注明已销售代销B商品的60件。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。＜1＞、2010年甲公司应确认的收入为（）。
A.32 040万元
B.32 030万元
C.32 037.5万元
D.31 030万元
第4题
某地产公司取得一项市区开发商品房的项目，公司于2018年3月取得预售许可证，于2019年9月办理竣工手
2.某地产公司取得一项市区开发商品房的项目，公司于2018年3月取得预售许可证，于2019年9月办理竣工手续并售清房产，其中，2019年8月取得预售收入6 000万元，当地开发商品房的土地增值税预征率为2%，公司按规定预缴了土地增值税，该房产出售共取得收入32亿元，公司为取得该项目的土地使用权而支付款项为5亿元，投入房地产开发成本为14亿元，房地产开发费用共计3亿元，其中的利息支出为1亿元，但该利息支出不能按转让房地产项目计算分摊，也不能提供金融机构证明。该项目一共计缴了增值税额2亿元，并按规定计缴了城建税、教育费附加和地方教育费附加。清算前，公司累计已预缴土地增值税税额512万元。 要求：（1）计算该公司土地增值税清算应缴纳的土地增值税税额。 （2）编写企业预缴和清缴土地增值税的会计分录。
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第5题
2011年3月，甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）申请在创业板首次公开发行股票并上市，甲公司向中国
证监会提交的部分申报材料如下：（1）甲公司2009年的营业收入为4000万元（营业收入增长率为32％），扣除非经常性损益前的净利润为－100万元，扣除非经常性损益后的净利润为－200万元；（2）2010年的营业收入为6000万元（营业收入增长率为50％），扣除非经常性损益前的净利润为600万元，扣除非经常性损益后的净利润为700万元；（3）甲公司2010年12月31日的净资产为2500万元，且不存在未弥补亏损。
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2011年4月1日，甲公司经中国证监会核准在创业板首次公开发行股票并上市。
2011年7月1日，某全国发行的财经杂志公开揭露了以下事实：（1）甲公司为了达到创业板的上市条件，对其2010年度的营业收入、净利润等财务数据进行了“技术处理”，编制了虚假的财务会计报告。其中，甲公司的监事张某有证据证明自己没有过错，甲公司的总经理李某明知甲公司存在虚假陈述行为而未明确表示反对；（2）乙会计师事务所明知甲公司存在虚假陈述行为，未予纠正，仍出具了无保留意见的审计报告。其中，在审计报告中签字的注册会计师王某非法收受甲公司笔记本电脑一台。
投资者韩某于2011年6月10日购入甲公司股票10000股，购入价为20元/股；6月20日卖出，卖出价为18元/股。投资者吴某于2011年6月10日购入甲公司股票10000股，购入价为20元/股；8月10日卖出，卖出价为3元/股。已知，基准日为8月1日，甲公司股票自7月1日至8月1日期间每个交易日收盘价的平均价格为8元/股。
要求：
第6题
甲公司于 2010年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入机器设备一台，租期为 4年，设备价值为 200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规定：第 1年免租金，第 2年至第4年的租金分别为 36万元、34万元、26万元;第2年至第4年的租金于每年年初支付。2010年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为()万元。
A.0
B.24
C.32
D.50
第7题
甲公司2010年年初以银行存款680万元作为对价取得乙公司30%的股权。当年乙公司亏损800万元;2011年乙公司亏损2000万元;2012年乙公司实现净利润600万元(假定这些利润、亏损金额与投资方认定的金额相同，不需要再进行调整)。2012年甲公司计入投资收益的金额为()万元。
A.48
B.32
C.20
D.0
第8题
（六）.2010年10月，A公司（房地产开发企业）转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国
（六）. 2010年10月，A公司（房地产开发企业）转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元（含加罚利息100万元），该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%（营业税税率为5%、城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税税率为0.05%）。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为：
（1）A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。
（2）由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊
因此A公司可以扣除的开发费用为（5000+7000）×5%=600（万元）
（3）A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加，印花税由于已在A公司的管理费用中列支，不再重复扣除。
（4）A公司可以加计扣除（5000+7000）×20%=2400（万元）
问题：
1.逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确，说明理由。
2.计算该项目应纳的土地增值税。
第9题
甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出1000万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。有关甲公司计算缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发费用，下列计算列式正确的是()。
A.2000-1000=1000(万元)
B.6000×10%=600(万元)
C.2000×10%=200(万元)
D.(1000+6000)×10%=700(万元)
第10题
甲公司当期净利润为700万元，其中处置无形资产产生的收益为100万元，财务费用60万元（其中支付短期借款利息支出50万元，购买支票、汇票手续费等经营活动相关支出10万元），应收账款增加75万元，预收账款减少25万元，计提固定资产折旧费用50万元（其中40万元计入管理费用，10万元计入在建工程），净敞口套期损失10万元。假设不考虑其他因素，则甲公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）。
A.450万元
B.600万元
C.850万元
D.510万元E.565万元
