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提问人：网友satosai 发布时间：2022-01-07

[单选题]

浦楼公司是我国居民企业，2019年度我国境内所得380万元，来自境外税后收益2万元，已经在境外缴纳所得税0.5万元。则2019年该公司在我国应纳企业所得税是（）万元。

A.95.9

B.95

C.95.5

D.95.125

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第1题

甲公司2019年度境内应纳税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，已在境内预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

A、（300+150）×25%-40-30=42.5万元

B、（300+150）×25%-150×25%-30=45万元

C、（300+150）×25%-30=82.5万元

D、300×25%+（40-150×25%）-30=47.5万元

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第2题

某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A、50

B、60

C、70

D、80

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第3题

某居民企业2019年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2020年2月安永会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核，获得如下资料:(1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元(其中含国债利息收入10万元)，从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。(3)企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据);企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。(4)2019年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2019年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。(5)企业2019年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额55万元，企业未进行任何账务处理。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;(3)计算业务(3)合计应调整的应纳税所得额;(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;5)计算企业应补缴的企业所得税。

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第4题

某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 25

B. 28

C. 26.5

D. 34

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第5题

假定某高新技术企业2011年度取得境外所得100万元（税前），国外所得税税率20%。该企业2011年度境外所得抵扣限额为（）万元

A. 25

B. 20

C. 15

D. 5

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第6题

某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )万元。

A．50

B．60

C．70

D．80

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第7题

4.直接控制是指居民企业直接持有外国企业10%以上股份。（）

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第8题

3.非居民企业从其直接或间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，可以作为该非居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。（　　　）

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第9题

下列关于企业所得税源泉扣缴的说法中，不符合税法规定的是（）。

A、扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库

B、在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人

C、在中国境内从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税

D、在我国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人

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第10题

按照企业所得税法规定，某机械制造企业全年销售收入为1500万元，其广告费的列支限额是（）。

A、75万元

B、225万元

C、7.5万元

D、180万元

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