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提问人:网友ginger500 发布时间:2022-01-06
[多选题]

根据内容,回答题。广泰公司2013年1—12月共预缴企业所得税680万元。根据所得税汇算清缴结果,有关资料如下:主营业务收入8500万元,主营业务成本4300万元,营业费用760万元,管理费用645万元,其他业务收入35万元,其他业务支出23万元,营业外收入115万元,营业外支出78万元,实际发生坏账损失24万元,取得扩大内需财政拨款56万元,取得租金收入20万元,银行利息支出52万元。假设各扣除项目的支出均符合税法规定的扣除标准,该公司适用企业所得税税率为25%。下列说法中正确的有()。

A.企业所得税实行分月或分季预缴,年终汇算清缴

B.企业所得税也可实行年终一次缴清的办法

C.财政拨款56万元为不征税收入

D.租金收人20万元不必计算缴纳企业所得税

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第1题
某公司领用低值易耗品采用"五五摊销法"核算。2013年8月该公司管理部门领用一批低值易耗品,实际成本为15600元;2013年9月底,该批低值易耗品全部报废,收回残料2500元。报废时,该公司应作的会计分录为()。

A. 借:管理费用7800周转材料-摊销7800贷:低值易耗品-在用15600

B. 借:管理费用7800贷:周转材料-在用7800

C. 借:制造费用7800贷:周转材料-在用7800

D. 借:管理费用5300周转材料-摊销7800原材料2500贷:周转材料-在用15600

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第2题
某居民企业2019年销售产品收入1000万元,利润总额为250万元,已经按照规定预缴了企业所得税50万元,2020年2月安永会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核,获得如下资料:(1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元(其中含国债利息收入10万元),从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。(3)企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据);企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。(4)2019年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2019年1月1日,借款金额530万元,约定借款期1年,金融机构同期同类贷款年利率为6%。(5)企业2019年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆,取得普通发票上注明金额55万元,企业未进行任何账务处理。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;(3)计算业务(3)合计应调整的应纳税所得额;(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;5)计算企业应补缴的企业所得税。

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第3题
某公司只产销甲产品,适用的所得税税率为25%,2012年该公司固定成本为400万元,实现息税前利润900万元。2013年该公司若增加固定成本150万元,将使甲产品的边际贡献比2012年度提高30%,则该公司2013年预计能实现的净利润为()万元。

A. 855

B. 1140

C. 900

D. 1000

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第4题
案例中,乙公司应当是()。

A.银行承兑汇票的承兑人

B.银行承兑汇票的收款人

C.银行承兑汇票的背书人

D.银行承兑汇票的被背书人

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第5题
下列可以不单独设置会计机构是的()。

A.有限责任公司

B.业务较多的社会团体

C.股份有限公司

D.业务和人员都不多的行政单位

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第6题
存款人日常经营活动的资金收付及其现金的支取,应通过()办理。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

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第7题
一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员称为()。

A.单位负责人

B.注册会计师

C.会计机构负责人(会计主管人员)

D.中级会计师

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第8题
累进税率是根据征税对象数额的大小不同,规定不同等级的税率,它可分为()。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.全率累进税率

D.超率累进税率

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第9题
由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的方式是()。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

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第10题
公司、企业的财务情况说明书至少应说明的事项包括()。

A.企业生产经营的基本情况,即主营产品的市场占有率、销售利润率、投资回报率、产品结构及其所处的寿命周期等

B.利润实现和分配情况,包括实现利润总额、利润总额的构成情况以及利润的分配用途等

C.资金增减和周转情况,包括本期因资本增减或筹资等活动引起的企业资金增减情况以及资金的周转速度等

D.对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项,包括预计对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的重大的投资、筹资、变卖资产的计划和购并计划,重大的未决诉讼的进展情况等

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