甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。为了建造一幢厂房,于
A.90
B.98
C.112
D.140
A.确认收入
B.不确认收入
C.合同负债20万元
D.合同负债200万元
E.1
F.1G.1H.1
A.调整减少递延所得税资产5万元
B.调整增加留存收益10万元
C.调整增加应交所得税2.5万元
D.调整增加所得税费用7.5万元
A.201
B.195
C.221.1
D.258.69
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司将该写字楼经营租赁给乙公司,租赁期为1年,年租金为300万元,租金于每年年末结清。租赁期开始日为2009年1月1日。租赁期间,由甲企业提供该写字楼的日常维护。该写字楼的原造价为3000万元,按直线法计提折旧,使用寿命为30年,预计净残值为零,已计提折旧1000万元,账面价值为2000万元。甲企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 2009年12月,该办公楼发生减值迹象,经减值测试,其可收回金额为1700万元;2009年共发生日常维护费用40万元,均以银行存款支付。 2010年1月1日,甲企业决定于当日开始对该写字楼进行再开发,开发完成后将继续用于经营租赁。 2010年4月20日,甲企业与丙公司签订经营租赁合同,约定自2010年7月1日起将写字楼出租给丙公司。租赁期为2年,年租金为500万元,租金每半年支付一次。 2010年6月30日,该写字楼再开发完成,共发生支出200万元,均以银行存款支付。现预计该项投资性房地产尚可使用年限为25年,预计净残值为零,折旧方法仍为直线法。 其他资料:不考虑除增值税以外的其他税费。 要求:
确定与所建造厂房有关的借款利息停止资本化的时点,并计算确定为建造厂房应当予以资本化的利息金额。
(2002年考试真题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%;假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下: (1)1998年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明,该设备的价值为2200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中,领用自产商品一批,该批商品的实际成本和计税价格均为100万元;发生安装人员工资费用2万元。12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值为69万元,采用年数总和法计提折旧。 (2)2002年4月11日将该设备出售,收到价款371万元,并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。 要求:
编制华强公司接受申华公司以固定资产抵偿债务的会计分录。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下:
①1998年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明该设备的价值为2 200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中,领用自产商品一批,该批商品的实际成本和计税价格均为100万元;发生安装人员工资2万元。 12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值为69万元,采用年数总和法计提折旧。
②2002年4月11日将该设备出售,收到价款371万元,并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。
要求:
(1)编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。
(2)计算该设备1999年、2000年和2001年应计提的折1日额。
(3)计算出售该设备所产生的净损益。
(4)编制出售该设备的会计分录。
(“资本公积”和“应交税费”科目要求写出明细科目)
A.307.5
B.313.5
C.243.75
D.213.75
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!