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提问人：网友weiyog29
发布时间：2022-01-06
[主观题]
五种运输方式中运输成本最高的运输方式为（)。A．铁路运输B．公路运输C．航空
五种运输方式中运输成本最高的运输方式为()。
A．铁路运输
B．公路运输
C．航空运输
D．管道运输
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A、铁路运输
B、公路运输
C、水路运输
D、航空运输
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第2题
某企业为卷烟批发企业，将外购的20箱卷烟销售给零售商，取得不含增值税销售额50万元。已知卷烟一箱为250标准条; 一个标准条为200支；卷烟批发环节的消费税税率为11%加0.005元/支。这该批卷烟批发环节应该缴纳的消费税为（）元。
A、500000×11%+0.005*250*200*20=60000元
B、500000×11%+0.005*250*200=55250元
C、500000×11%=55000元
D、0.005*250*200*20=5000元
第3题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条，下同)，最高不含税售价90元/条。2011年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元;支付运输费用3万元，取得运输发票;购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10%)
相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
该卷烟厂当月进口环节缴纳税金()万元。A.79.90
B.85.54
C.125.93
D.142.98
该卷烟厂当月应缴纳增值税()万元。A.12.28
B.15.01
C.56.82
D.59.34
乙企业应代收代缴消费税()万元。A.5.78
B.7.31
C.7.58
D.8.55
该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税()万元。A.154.11
B.154.48
C.233.84
D.255.75
该卷烟厂当月应自行申报并缴纳城市维护建设税()万元。A.11.84
B.11.86
C.18.95
D.20.35
根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有()。A.进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣
B.进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费
C.外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0.82万元
D.采用赊销方式销售M牌卷烟，应按合同规定的本月应收货款-50万元计算缴纳增值税和消费税
第4题
综合题：某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条（标准条，下同），最高不含税售价90元／条。2015年3月发生如下业务：
（1）本月从甲厂（一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付含税运输费用2.12万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。
（2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，到达我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生含税运费8.48万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票。
（3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价10万元、价外补贴1万元，按规定缴纳了烟叶税，将其委托乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
（4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。领用烟丝的买价为348.21万元。当月按照调拨价向·某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。
（5）将购进的烟叶用于研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元，本月在当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其新型雪茄烟的30%作为样品赠送客户。（其他相关资料：烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%；雪茄烟成本利润率为5%；烟丝进口关税税率为10%，相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）该卷烟厂当月进口环节缴纳的关税。
（2）该卷烟厂当月进口环节缴纳的增值税额。
（3）该卷烟厂当月进口环节缴纳的消费税额。
（4）该卷烟厂当月增值税的销项税额。
（5）该卷烟厂当月可以从销项税额中抵扣的进项税额的合计数。
（6）该卷烟厂当月应缴纳的增值税额。
（7）乙企业应代收代缴的消费税额。
（8）该卷烟厂当月可抵扣的消费税额。
（9）该卷烟厂当月应自行申报并缴纳的消费税额。
（10）该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
第5题
背景资料
A公司中标某北方地区某郊区公园施工项目，内容包括土方工程、绿化栽植、园林给水、园路及广场铺装。合同期为3月1日至12月31日。由于工地地处郊区，行人稀少，项目部为节约成本使用竹篱笆在靠近城镇主干道一侧布设围挡，围挡高1．6m。
园林喷灌系统施工时，项目部制定的施工流程如下：定线→挖基坑和沟槽→确定水源和给水方式→安装管道→A→B→回填→试喷。
土方和给排水工程完成后，7月中旬进入园路和铺装施工。园路为水泥砼道路，面层施工时正值热期，项目部制定了如下相应的措施：（1）严控砼配合比，适当掺加缓凝剂，用冷却水进行搅拌；（2）加强拌制、运输等工序衔接，使运输和操作时间缩短。
项目部拟定的树木和灌木栽植施工方案如下：①树木种植穴口径上大下小；②灌木栽植时，按设计要求放样，并以株行距逐行栽植：为使植株稳定，灌木栽植深度比原土痕深15cm。
施工过程中，现场监理发现施工人员是施工企业临时招聘的，缺少园林施工经验。
【问题】
1．指出施工现场围挡存在哪些不妥之处？给出正确做法。
2．试补充园林喷灌系统施工流程中A、B的名称。
3．园路施工高温期施工措施不完整，请补充。
4．指出栽植前土壤准备、树木栽植的施工方案错误，请改正。
5．针对现场监理发现的错误做法，项目部应如何改正？
第6题
位于城市市区的一家电视机生产企业（以下简称甲企业）和一家百货商场（以下简称乙商场）均为增值税一般纳税人。2014年3月份发生以下业务：
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（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用业增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输业增值税专用发票。
（2）因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1．7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票。乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。
（3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5．85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
（4）甲企业购进一台气缸容量为2．4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3．4万元。
（5）甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3．06万元。（6）因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
（7）乙商场零售金银首饰取得含税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，首饰作价的含税金额为3．51万元，乙商场实际收取的含税金额为2．34万元。
（8）乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22．6万元，销售家用电器取得含税销售额58．5万元。
（9）乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3．5万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。（1）计算甲企业3月份的增值税进项税额。
（2）计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
（3）计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
（4）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。
（5）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。
（6）计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
（7）计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。
（8）计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
（9）计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
