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提问人:网友yanjunliu 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某运输公司为增值税一般纳税人,2015年10月发生如下业务: (1)购入运输用汽车5辆,取得的机动车

某运输公司为增值税一般纳税人,2015年10月发生如下业务:

(1)购入运输用汽车5辆,取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元;

(2)为一般纳税人提供运输服务,取得不含税销售额260万元;提供装卸搬运服务,取得不含税销售额16万元;

(3)为小规模纳税人提供运输服务,开出普通发票上注明的金额为33.3万元;

(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务,按一辆车一个司机一天1000元的标准收费,取得不含税销售额5万元,开具增值税专用发票;

(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务,共取得含税销售额9.36万元;

(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元,进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元 已知:该企业上月留抵税额为2万元,交通运输业税率为11%;提供有形动产租赁税率为17%;除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%,该企业各项经营业务分别核算。

根据上述资料回答下列问题。

下列关于增值税的说法中不正确的有()。

A.购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣

B.提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税

C.为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11%的税率征收增值税

D.十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11%的税率征收增值税

该企业2015年10月准予抵扣的进项税额为()万元。A.2.21

B.21.25

C.23.46

D.25.46

该企业2015年10月的销项税额为()万元。A.34.34

B.34.77

C.35.07

D.35.57

该企业2015年10月的增值税应纳税额为()万元。A.9.31

B.11.31

C.13.31

D.32.56

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第1题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币15万元。委托运输公司将原材料从报关地运到企业,取得的运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费6000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%,增值税税率17%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为()元。

A.30992

B.30957

C.38250

D.38400

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第2题
某管道运输企业为一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万,当月购进材料,取得增值税专用发票,金额40万元,当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。

A.10.20

B.4.20

C.6.00

D.3.00

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第3题
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2015年6月该厂发生如下经济业务:

某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2015年6月该厂发生如下经济业务:

(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆,6月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但至6月30日仍未收到货款。

(2)捐赠给B公司(增值税一般纳税人)汽车8辆,并根据B公司的要求开具了增值税专用发票。

(3)为C公司提供汽车设计服务,收取不含税设计费12万元。

(4)为销售汽车接受D货运公司(增值税一般纳税人)的运输服务,支付不含税运费3万元,取得货物运输业增值税专用发票。

(5)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,取得的当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。.

(6)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材一批,该批钢材账面成本10万元。.

已知:本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求:

计算该汽车制造厂当期应纳增值税税额。

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第4题
(1)取得门票收入l2万元,园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。(2)在园内展览厅举办民俗服饰展览,为参展商提供会议展览服务,取得收入15万元;同时,聘请运输公司(一般纳税人)为该展览运送展板,支付运输费用价税合计1万元,取得增值税专用发票。(3)在园内举办民俗服装表演,取得表演收入6万元;同时,聘请运输公司(一般纳税人)为该表演运送音响设备,支付运输费用价税合计0.8万元,取得增值税专用发票。(4)向游客出售民俗服装取得收入5万元。(5)转让一座旧车库,该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成,建筑成本30万元,取得转让收入50万元。(6)购置小汽车一辆,用于往返地铁站和民俗园接送游客,支付购置金额价税合计23.4万元,另支付车辆装饰费1万元。有关该民俗园2015年1月应计算的增值税销项税额,下列计算正确的是()。

A.15÷(1+6%)x6%+5÷(1+17%x17%

B. 15x6%+5÷(1+17%)x17%

C. 5÷(1+17%)x17%

D. 15x6%+5x17%

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第5题
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下:(1)销售A产品l00件,每件不含税价款1000元,成本800元,货款已收到;(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;(3)为销售货物支付运费1000元,并取得运输企业开具的运费专用发票;(4)进口一批原材料,已知该批原材料的关税完税价格为50000元,关税税率为20%。该批原材料已验收入库。根据上述资料,回答下列问题:本月销售A产品应计算销项税额为()。

A.13000元

B.1700元

C.68000元

D.10200元

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第6题
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下:(1)销售A产品l00件,每件不含税价款1000元,成本800元,货款已收到;(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;(3)为销售货物支付运费1000元,并取得运输企业开具的运费专用发票;(4)进口一批原材料,已知该批原材料的关税完税价格为50000元,关税税率为20%。该批原材料已验收入库。根据上述资料,回答下列问题:本月应纳增值税税额为()。

A.23730元

B.21812.05元

C.18630元

D.5110元

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第7题
(1)取得门票收入l2万元,园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。(2)在园内展览厅举办民俗服饰展览,为参展商提供会议展览服务,取得收入15万元;同时,聘请运输公司(一般纳税人)为该展览运送展板,支付运输费用价税合计1万元,取得增值税专用发票。(3)在园内举办民俗服装表演,取得表演收入6万元;同时,聘请运输公司(一般纳税人)为该表演运送音响设备,支付运输费用价税合计0.8万元,取得增值税专用发票。(4)向游客出售民俗服装取得收入5万元。(5)转让一座旧车库,该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成,建筑成本30万元,取得转让收入50万元。(6)购置小汽车一辆,用于往返地铁站和民俗园接送游客,支付购置金额价税合计23.4万元,另支付车辆装饰费1万元。有关该民俗园2015年1月应缴纳的营业税,下列计算正确的是()。

A.12×3%+45×5%+15×5%+6×3%+50×5%

B. 12×3%+45×5%+6×3%+50×5%

C. 12×3%+45×5%+15×5%+6×3%+(50-30)×5%

D. 12×3%+45×5%+6×3%+(50-30)×5%

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第8题
某商店(增值税一般纳税人)2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装,账面成本20000元(含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元),税务机关接受了该项损失的申报,该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为()。

A.22592元

B.22600元

C.23376元

D.23400元

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第9题
某唱片商店(增值税一般纳税人)2015年2月因管理不善丢失一批1月份从一般纳税人处购进的唱片,账面成本20000元(含一般纳税人提供运输服务的运费成本500元),税务机关接受了该项损失的申报,该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为()万元。

A.22590

B.22600

C.23490

D.25590

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