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提问人：网友anonymity 发布时间：2022-01-06

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（1)南京俊达电子设备有限公司2009年11月30日各账户的余额如下：资产余额负债及所有者权益

(1)南京俊达电子设备有限公司2009年11月30日各账户的余额如下：

资产	余额	负债及所有者权益	余额
库存现金	1000	短期借款	100000
银行存款	250000	应付账款	200000
应收账款	120000	应交税费	51000
原材料	30000	实收资本	1000000
固定资产	950000
合计	1351000		1351000

(2)该企业12月发生下列经济业务：

①从银行存款中提取现金2000元，备用。

②购入设备一台，价款150000元，用银行存款支付。

③从银行借入三个月的借款150000元，款已存入企业银行存款户。

④以银行存款30000元，交纳应交税金。

⑤以银行存款100000元，偿还银行短期借款。

⑥收回某单位所欠的货款100000元，存入银行。

⑦投资者追加投资，投入新设备一台，价值200000元。

⑧购入办公用品500元，用现金支付，交管理部门使用。

⑨购进材料一批，价款30000元，已用银行存款支付。

⑩将库存现金2000元存入银行。

(11)进材料一批，价款10000元，用银行存款支付6000元，尚欠4000元。

(12)用银行存款归还应付账款150000元。

要求：

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第1题

南京俊达电子设备有限公司有关财务成果形成与分配的经济业务。

(1)2009年11月30日有关损益类账户的累计发生额(1月～11月累计发生额)如下表所列：

账户名称	借方累计发生额	贷方累计发生额
主营业务收入		500000
主营业务成本	365000
营业税金及附加	35000
其他业务收入		6000
其他业务成本	3500
销售费用	20000
管理费用	4000
财务费用	1000
营业外收入		4000
营业外支出	1500

(2)2009年11月30日，“本年利润”账户的贷方余额为80000元，“利润分配——未分配利润”账户期初贷方余额10000元。

(3)2009年12月发生下列经济业务：

①5日，财会收到“增值税专用发票(记账联)”和“电汇④(收账通知)”业务内容：销售C产品2000千克，每千克100元。增值税率17%。

②8日，财会收到“增值税专用发票(记账联)”和“进账单(收款通知)”。业务内容：销售生产剩余甲材料500千克，每千克9． 00元，增值税率为17%。

③10日，财会收到“收款收据(付款单位报销联)”。业务内容：以现金支付产品展览费500元。

④15日，财会收到“专用收款收据(付款单位报销联)”和“转账支票(存根)”。业务内容：向希望工程捐款50000元。

⑤18日，财会收到“专用收款收据(收款单位记账依据)”。业务内容：以现金方式收到违约罚款800元。

⑥30日，财会编制“银行借款利息计单”计提本月负担的短期借款利息600元。

⑦30日，财会编制“城市维护建设税计算表”，计提本月应交城市维护建设税780元。

⑧31日，财会编制“产品销售成本计算单”，结转本月销售C产品的生产成本。C产品单位生产成本为50元。

⑨31日，财会编制“材料销售成本计算单”，结转本月销售甲材料的采购成本，甲材料的单位采购成本为5.51元。

⑩31日，将损益类账户的期末余额转入“本年利润”账户。

(11)31日，按全年利润的25%计提应交所得税，并将计提的所得税转入“本年利润”账户。

(12)31日，按全年净利润的10%计算提取盈余公积。

(13)31日，按全年净利润的35%计算应付给投资者利润。

(14)31日，将“本年利润”账户的年末余额和“利润分配——提取盈余公积、利润分配——应付利润”明细账户的年末余额，分别转入“利润分配——未分配利润”明细账户。

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第2题

根据企业相关业务资料，计算资产负债表中各项目的金额。

南京俊达电子设备有限公司2009年12月31日部分总分类账户及明细分类账户的期末余额如下：

总分类账户余额单位：元
总分类账户	借方余额	贷方余额
库存现金	3000
银行存款	11500
应收账款	5000
预付账款	7500
材料采购	4650
原材料	18950
库存商品	9700
生产成本	22600
应付职工薪酬	5000
利润分配		18600
预收账款		7500
短期借款		65000
应付账款		7000
长期借款		450000

有关明细账户余额单位：元
账户	借或贷	金额	账户	借或贷	借或贷
应收账款	借	5000	应付账款	贷	7000
——A公司	借	6000	——甲公司	贷	7600
——B公司	贷	1000	——乙公司	借	600
预收账款	贷	7500	预付账款	借	7500
——C公司	贷	8000	——丙公司	借	8000
——D公司	借	500	——丁公司	贷	500

要求：根据上述资料计算资产负债表中下列项目的金额。

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第3题

(1)南京俊达电子设备有限公司2009年11月30日的资产、负债、所有者权益资料如下：

项目	金额	项目	金额
①出纳保管的现金	2000	⑥向银行借入的长期借款	82000
②尚未支付的货款	50500	⑦存在开户银行的存款	79200
③投资者投入的资本	120000	⑧购货单位欠本公司的货款	15000
④已验收入库的原材料	8250	⑨用于生产的机器设备	164000
⑤生产完工已验收入库的产成品	14050	⑩从利润中提取的盈余公积金	30000

(2)2009年12月发生下列经济业务事项：

①接受甲公司投入设备价值30000元。

②购入原材料价值58500元，价款未付。

③偿还借入的银行借款40000元。

④从银行提取现金5000备用。

⑤开出票据支付前欠销货单位货款50500元。

⑥根据利润分配方案，确认本期应付给投资者的股利20000元。

⑦本期销售商品，取得货款收入80000元存入银行。

⑧公司发生的广告费计2000元，尚未支付。

⑨经批准公司将盈余公积10000元转增资本。

⑩经与银行单位协商，将到期无力偿还的债务42000元转为资本。

(11)以银行存款支付办公电话费450元。

(12)期末结转本期已销售产品的成本50000元。

(13)计算本期损益，本月取得收入80000元，发生费用52450元。

要求：

分析经济业务事项对会计等式的影响，仿下表，将结果填入空白处。

业务事项

左边

右边

资产

小计

负债

所有者权益

收入

费用

小计

起点11月30日

①

+30000

312500

+30000

312500

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

⑩

(11)

(12)

(13)

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第4题

错账更正，编制“银行存款余额调节表”。

南京俊达电子设备有限公司2009年11月30日银行存款日记账月末余额为27825元，比银行对账单余额多2370元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录：

(1)银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账。

(2)银行代付水电费3450元，企业尚未入账。

(3)企业收到转账支票一张，价值10420元，尚未送交银行。

(4)企业开出转账支票7500元，银行尚未入账。

(5)企业将存款收入7800元误记为8700元(记账凭证正确)。

要求：

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第5题

根据企业损益类账户发生额，编制利润表。

南京俊达电子设备有限公司2009年12月损益类账户资料如下：

损益类账户发生额
账户名称	本期发生额
	本期发生额		借方	贷方
	主营业务收入		210000
其他业务收入		10000
营业外收入		4500
主营业务成本		110000
其他业务成本		5000
营业税金及附加	113000
销售费用	1230
管理费用	2000
财务费用	1000
营业外支出	3300
所得税费用	22992.5

要求：编制南京俊达电子设备有限公司2009年12月利润表。

利润表编制单位：　　　年　月　　　单位：元
项目	行次	本期金额	上期金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用(收益以“-”号填列)
资产减值损失
加：公允价值变动净收益(净损失以“-”号填列)
投资净收益(净损失以“-”号填列)
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置净损失(净收益以“-”号填列)
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
减：所得税
四、净利润(净亏损以“-”号填列)

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第6题

南京俊达电子设备有限公司2009年4月发生如下经济业务：

(1)2日，收到银行资金汇划补充凭证，大通公司前欠货款80000元已到账。

(2)3日，开出现金支票，提取现金5000元备用。

(3)5日，销售给福鑫公司产品，开出的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，货款尚未收到。

要求：根据上述业务，以李萍的名义编制专用记账凭证，各类凭证编号从1号开始。

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第7题

南京俊达电子设备有限公司2009年12月31日财务状况(见下表)：

项目	资产	负债	所有者权益
①库存现金452元
②银行存款结存余额80750元
③投资者投入资本800000元
④向银行借入款项356000元
⑤库存原材料22058元
⑥应付购货款192600元
⑦机器设备42340元
⑧应收销货款15000元
⑨厂房价值1160000元
⑩库存商品28000元
合计

要求完成表格，确定：

(1)资产、负债和所有者权益项目；

(2)计算资产、负债和所有者权益总额，并对其结构加以简要说明。

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第8题

南京俊达电子设备有限公司2009年6月29日银行存款日记账的记录见下表，6月30日至7月2日发生下列收支业务：

(1)6月30日收到甲公司归还前欠货款20000元，款项存入银行(凭证号：银收28)。

(2)6月30日以银行存款归还本月到期的短期借款50000元(凭证号：银付30)。

(3)7月1日出售产品一批，价款30000元，增值税5100元，全部价款均已收到存入银行(凭证号：银收1)。

(4)7月2日以银行存款支付前欠货款10000元(凭证号：银付1)。

要求：

(1)根据上述业务编制有关会计分录；

(2)登记银行存款日记账，并进行6月的“月结”。另外，7月2日银付1号凭证登记后，假定该账页已用完，请结计过次页。

银行存款日记账

2009年

凭证

摘要

对方科目

收入

支出

结余

月

日

种类

号数

6

29

承前页

90000

15000

80000

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第9题

南京俊达电子设备有限公司2009年发生下列经济业务：

(1)1月1日，收到中发公司以人民币形式投入的资本350000元。财会收到了进账单(收账通知)和收款收据。

(2)1月2日，收到中华投资公司投入全新车床一台，价值300000元，交付使用。财会收到中华投资公司的“普通发票”1张(略)。

(3)由于季节性资金需求，于2009年1月1日向银行借款100000元，期限3个月，年利率12%，到期一次还本付息。财会收到银行专用“借款借据”(代收账通知)。

(4)4月1日，开出转账支票归还短期借款本金100000元。

要求：

根据上述业务填制会计分录簿，注意筹集资金业务两种类型。

会计分录簿
序号	业务描述	会计分录
1
2
3
4

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