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提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-06
[主观题]
某化妆品公司为庆祝三八“妇女节”，特别生产精美套装化妆品．，全公司600名职工每人发一套，此套化妆品没有供应
市场，每套生产成本100元，若国家税务总局确定的化妆品全国平均成本利润率为5%，成套化妆品消费税税率为30%。
要求：计算该公司应纳消费税税额。
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第1题
某化妆品公司将一批自产的高档化妆品用作职工福利，该批高档化妆品的成本为80000元，无同类产品市场售价，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为15%。则关于该批化妆品说法正确的是（ ）。 A.该批化妆品不应该缴纳消费税 B.该批化妆品应该缴纳消费税，组成计税价格为84000元 C.该批化妆品应该缴纳消费税，组成计税价格为98823.53元 D.该批化妆品应该缴纳消费税14823.53元 E.该批化妆品应该缴纳消费税12600元 80000*（1+5%）/（1-15%）*15%=14823.53元
第2题
三、计算题 1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务： （1）外购高档香精一批，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税48万，当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。 （2）受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值300万，该化妆品厂收取不含税加工费50万元。 （3）销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费25万元，销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。 （4）为回馈老顾客，采取以旧换新方式销售高档口红5000支，每支高档口红市场价225元，无论使用程度，凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。 （5）为迎接妇女节，给本企业女员工200人每人发放C 品牌礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类不含税出厂价300元，普通护肤品同类不含税出厂价为100元。 （6）将新研制的一批高级香水赠送给客户，成本价为150万，成本利润率为5%，该新型高档香水无同类产品的市场销售价格。 以上高档化妆品、高级香水，高档香精、高档口红均属于高档化妆品，消费税税率15% 根据上述材料，回答下列问题。 （1）计算该企业当月抵扣的消费税 （2）计算该企业当月代收代扣的消费税 （3）计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不含代扣代缴消费税）
第8题
纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择( )的国家外汇牌价(原则上为中间价)。
A．结算的当天 B．结算的次日
C．结算的当月1日 D．结算的当月的月末
