题目内容
（请给出正确答案）
A.固定资产的入账金额为8350万元
B.支付的增值税可以作为进项税额一次性抵扣
C.支付的增值税当期可以抵扣金额为528 万元
D.支付的增值税不可以抵扣，应作为固定资产的入账成本
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更多“甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，2018年2月3日外购一栋办公大楼，取得增值税专用发票注明的”相关的问题
顺畅股份有限公司(以下简称顺畅公司)系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺畅公司2008年12月发生如下业务：
(1)12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20 000元，单位销售成本为10 000元。
(2)12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。当日收取面值为819 000元的票据一张。
(3)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20 000元，单位销售成本为10 000元，其销售收入400 000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
(4)12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600 000元，款项已收存银行。
(5)12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。
(6)12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税8 377．6元，其中产品销售应交纳7 544．6元，销售材料应交纳833元；教育费附加3 590．4元，其中产品销售应交纳3 233．4元，销售材料应交纳357元。
要求：根据上述(1)～(6)业务编制相关的会计分录。
(答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目)。
顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。
顺达公司2006年12月发生如下业务：
(1)12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20 000元，单位销售成本为i0 000元。
(2)12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。当日收取面值为819 000元的票据一张。
(3)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20 000元，单位销售成本为10 000元，其销售收人400 000元已确认计账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
(4)12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600 000元，款项已收存银行。
(5)12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。
(6)12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税8 377．6元，其中产品销售应交纳7 544．6元，销售材料应交纳833元；教育费附加3 590．4元，其中产品销售应交纳3 233．4元，销售材料成交纳357元。
要求：
根据上述业务编制相关的会计分录。
(答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目)
A．117.90
B．118.49
C．101.41
D．100.90
A.600
B.1 000
C.1160
D.696
某市甲公司系增值税一般纳税人，具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元（不含增值税），取得增值税专用发票，委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱，乙企业一共收取加工费50万元（不含增值税）。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟，甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业，取得含税销售收入86.58万元；80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商，取得不含税销售收入320万元；10标准箱销售给消费者，取得含税销售收入46.8万元；290标准箱期末留存。
说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。
要求：
甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年12月发生如下经济业务：
(1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为4.55万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。
(2)将一批自产产品用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。
(3)将闲置设备与乙公司签订2022年度短期租赁协议，根据协议规定年租金500万元(含税，税率为13%)，当日已收取下年度租金。
(4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2/10，N/20(计算现金折扣时不考虑增值税)，甲公司基于对丙公司的了解，预计丙公司l0天内付款的概率为90%，10天后付款的概率为l0%，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。
(5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元(不含税，税率6%)，当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
（1）根据上述资料，下列说法中正确的是（）。
A、销售原材料应通过“营业外收入”科目核算
B、将自产产品用于工程建设应确认收入
C、将设备出租当年无需确认收入
D、出租专利权应在当年确认收入
（2）根据资料(2)，下列会计处理正确的是（）。
A、借：在建工程160贷：库存商品160
B、借：在建工程186贷：库存商品160应交税费—应交增值税(销项税额)26
C、借：在建工程226贷：主营业务收入200应交税费—应交增值税(销项税额)26
D、借：主营业务成本160贷：库存商品160
（3）根据资料(4)，下列说法中正确的是（）。
A、甲公司应按200万元确认收入，按60万元确认销售费用
B、甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入
C、甲公司应按扣除最可能发生的现金折扣确认收入
D、甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认销项税额
（4）根据资料(5)，下列会计处理正确的是（）。
A、借；银行存款10.6贷：主营业务收入10.6
B、借：银行存款10.6贷：主营业务收入l0应交税费一应交增值税(销项税额)0.6
C、借：银行存款10.6贷：其他业务收入10应交税费—应交增值税(销项税额)0.6
D、借：其他业务成本12贷：累计摊销12
（5）根据上述资料，甲公司2021年12月应确认的收入为（）万元。
A、245
B、685
C、182.2
D、385
A.113
B.100
C.102
D.115
某市甲公司系增值税一般纳税人，具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元（不含增值税），取得增值税专用发票，委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱，乙企业一共收取加工费50万元（不含增值税）。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟，甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业，取得含税销售收入86.58万元；80标
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