某超市购进西瓜1000个,运输途中碰裂一些。未碰裂的西瓜卖完后,利润率为40%,碰裂的西瓜只能降价出
A.80
B.75
C.86
D.78
A.80
B.75
C.86
D.78
A.72
B.80
C.88
D.96
A.150
B.160
C.280
D.300
A.18个
B.21个
C.24个
D.30
便民超市水果柜组采用进价金额核算法。本月发生下列经济业务:
(1)从王家村水果合作社购进西瓜2000千克,价格为2元/千克,水蜜桃1000千克,价格为6元/千克,合计发票金额为100000元。以转账支票付讫货款,商品已到货并验收无误。
(2)从批发市场购进香瓜1000千克,不含税价格为3元/千克,增值税税率为9%,取得增值税专用发票。验收时发现,实收数量为990千克,有10千克在运输途中损坏,经审批确定为途中的合理损耗,货款已转账付讫。
(3)15日,水果柜组报来销售收入缴款单,共计销售各种生鲜水果25690元。实收货款中现金4960元,微信支付11090元,支付宝支付9640元。
(4)月末对水果柜组进行盘点,其中西瓜结存500千克,最后进价为2元/千克,水蜜桃结存200千克,最后进价为5元/千克,香瓜结存1000千克,最后进价为3.5元/千克。本月月初西瓜、水蜜桃、香瓜的结存金额分别为5000元、4000元、3000元,本月购进西瓜10000元、水蜜桃11000元、香瓜6000元,据此计算并结转已销售商品成本。
要求:根据以上经济业务编制相应的会计分录。
某餐具生产企业,为增值税一般纳税人,职工总人数150人。2006年12月有关生产经营业务如下:
(1)购进材料一批,取得增值税专用发票上注明的进项税额为28万元;购进原木一批,收购金额为8万元;
(2)将上述收购金额为5万元的原木发往A企业加工木制一次性筷子,加工费0.2万元,取得增值税专用发票1张,A企业无同类产品对外出售;
(3)收回委托A企业加工的木制一次性筷子,并于当月投入生产,用于进一步加工高档木制一次性筷子,完工后销售取得收入12万元;
(4)以现款销售锅类产品的收入50万元,分期收款方式销售碗类产品60万元,合同约定本月收取芍60%的款项;
(5)销售各类碗具给经销商,共计销售收入200万元,因运输途中部分产品略有碰损,经销商要求退换碰损产品,企业为避免再次运输的损失,与经销商协商给予质量折扣,折扣为销售额的1%,以便经销商以低价出售;达成协议后,按照扣除折扣后的销售额开具增
值税专用发票,并收取价款;
(6)中秋节企业大联欢活动中,为职工每人发放一自产高压锅,单位售价为400元,单位成本为260元;
(7)职工食堂领用售价为1万元的自产碗类餐具,成本金额为5200元;
(8)购进生产设备用油,取得增值税专用发票上的价款为2万元、进项税额0.34万元;
(9)连日降雨致使仓库坍塌,毁损碗类餐具的成本为80万元,售价100万元,材料成本比例为80%,材料进项税率为17%(假设毁损餐具成本中仅材料部分存在进项税额抵扣);
(10)本月外购未使用的剩余原木因雷击烧毁。
假设上述增值税专用发票均已通过认证。木制一次性筷子适用5%的消费税税率。
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题(计算结果以万元为单位):
(1)计算委托加工业务应当由A企业代收代缴的消费税;
(2)计算2006年12月应当转出的进项税额;
(3)计算2006年12月该企业应缴的增值税;
(4)计算2006年12月该企业应缴的消费税(不含代收代缴部分)。
一、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务:
(1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证上注明收购价格为50000元,货物验收入库;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。
(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款65000元,并以本公司自备车辆送货上门,另开具普通发票收取运费共585元。
(3)销售熟食制品给某连锁超市,不含税价款25000元,委托某货运公司运送货物,代垫运费500元,取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。
(4)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送,甲公司支付运费3000元,根据事先约定,乙公司负担其中900元,运输企业将运费发票开具给甲公司,甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。
(5)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元,已取得合法的货运发票。
(6)购进自用货运卡车一辆,支付不含税价180000元,取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元,已取得合法的货运发票。
(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质,账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。
相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为()元。
A.280
B.287
C.322
D.350
A.12543.68
B.13168.46
C.12883.68
D.13508.46
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