涉及劳务的成本分摊协议一般适用于()。
A.集团采购
B.集团研发策划
C.集团营销策划
D.集团生产
E.母公司向子公司行使股东权利发生的费用
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A.集团采购
B.集团研发策划
C.集团营销策划
D.集团生产
E.母公司向子公司行使股东权利发生的费用
A.融通资金
B.提供劳务
C.转让定价
D.承包工程
A.参与方的名称、所在国家(地区)、关联关系、在协议中的权利和义务;
B.成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围,协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务;
C.非参与方加入协议的程序及处理规定;
D.协议变更或终止的条件及处理规定;
E.参与方使用协议成果的规定。
A.当年企业与关联企业之间的劳务交易额为6300万元
B. 关联交易属于预约定价安排
C. 执行成本分摊协议
D. 资本弱化管理
E. 一般反避税管理
A.企业按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除
B.涉及补偿调整的,应在补偿调整的年度计入应纳税所得额
C.涉及无形资产的成本分摊协议,加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的,应按资产购置或处置的有关规定处理
D.企业可在成本分摊协议的经营期限内任意选择税前扣除
A.企业按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除
B.涉及补偿调整的,应在补偿调整的年度计入应纳税所得额
C.涉及无形资产的成本分摊协议,加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的,应按资产购置或处置的有关规定处理
D.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产由使用方支付特许权使用费
E.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产由境内企业代扣代缴特许权使用费
摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有
A退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理
B协议终止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配
C按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除
D涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额
答案是什么?为什么?
A.母公司向其子公司提供各项服务,双方应签订服务合同或协议,所发生的服务费在集团内仅仅作为资金的转移,不确认营业收入和成本费用
B. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C. 母公司向其多个子公司提供同类项服务,其收取的服务费只能采取分项签订合同或协议收取的方式
D. 母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除
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