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提问人:网友qianxiufang 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某天然气开采企业为增值税一般纳税人,2014年8月发生以下业务: (1)进口生产设备一台,海关核定关税

某天然气开采企业为增值税一般纳税人,2014年8月发生以下业务:

(1)进口生产设备一台,海关核定关税完税价格为80万元人民币,企业缴纳完进口税金后将其从海关运回企业,发生运输费3万元,取得运输业增值税专用发票。

(2)当月开采天然气1000万立方米,采用分期收款方式销售600万立方米,不含增值税销售额为1800万元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付60%,其余货款于下月支付。由于购货方资金紧张,本月实际支付货款1 200万元。

(3)采用预收货款方式销售天然气600万立方米,不含增值税销售额为1 200万元,合同规定,本月收取不含税金额20%的货款作为定金,该企业于10月5日发货,并收回剩余货款。

(4)销售自用1年的小汽车一辆,取得含税收入20万元,发生销货运费0.2万元,取得运输发票。(5)从小规模纳税人购人低值易耗品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4万元。其他相关资料:关税税率为10%,天然气资源税税率为5%。

要求:

根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

(1)计算企业进口设备应缴纳的关税和增值税。

(2)计算企业当月应缴纳的资源税。

(3)计算企业当月应向税务机关缴纳的增值税。

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第1题
某天然气开采企业为增值税一般纳税人,2014年12月开采天然气50000万立方米,销售40000万立方米,开具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税()万元。(资源税税率6%)

A.12

B.15

C.20

D.40

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第2题
某天然气开采企业为增值税一般纳税人,2012年12月开采天然气50000万立方米,销售40000万立方米,开
具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税()万元。(天然气资源税税率50)

A. 10

B. 15

C. 20

D. 40

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第3题
某天然气开采企业为增值税一般纳税人,2012年12月开采天然气50000万立方米,销售40000万立方米,开
具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税()万元。(天然气资源税税率5%)A.10B.15C.20D.40

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第4题
某天然气开采企业为增值税一般纳税人,2014年12月开采天然气50000万立方米,销售40000万立方米,开
具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税()万元。

A.12

B.15

C.20

D.40

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第5题
位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务:(1)购进挖掘机一一台,取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元;支付不含增值税运费2.55万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。(2)购进一批辅料,取得增值税专用发票上注明的税额为8万元,支付不含增值税运费1.8万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票;月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。(3)开采原煤10000吨,销售9000吨,每吨不含税单价500元;为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。已知:原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为11%;该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨,天然气资源税适用税率为5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。有关该企业本月应当计算的增值税销项税额,下列计算正确的是()。

A.500×9000×17%+25×10000×13%

B. 500×9000×17%+25×10000×170/o

C. 500×(9000+200)×17%+25×10000×13%

D. 500×(9000+200)×17%+25×10000×17%

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第6题
某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2021年4月开采天然气100万立方米,开采成本为150万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。已知主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%。该企业应缴纳资源税()万元

A.9.9

B.10.53

C.11.26

D.13

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第7题
位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务:(1)购进挖掘机一一台,取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元;支付不含增值税运费2.55万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。(2)购进一批辅料,取得增值税专用发票上注明的税额为8万元,支付不含增值税运费1.8万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票;月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。(3)开采原煤10000吨,销售9000吨,每吨不含税单价500元;为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。已知:原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为11%;该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨,天然气资源税适用税率为5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。有关该企业本月应当缴纳的资源税,下列计算正确的是()。

A.10000×5+25×10000×5%

B. 9000×5+25×10000×5%

C. (9000+200)×5+25×10000×5%

D. (9000+200)×5

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第8题
位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务:(1)购进挖掘机一一台,取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元;支付不含增值税运费2.55万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。(2)购进一批辅料,取得增值税专用发票上注明的税额为8万元,支付不含增值税运费1.8万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票;月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。(3)开采原煤10000吨,销售9000吨,每吨不含税单价500元;为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。已知:原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为11%;该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨,天然气资源税适用税率为5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。有关该企业本月可以抵扣的增值税进项税额,下列计算正确的是()。

A.10.2+2.55×11%+8×80%+1.8×11%

B. 10.2+2.55×11%+(8+1.8×11%)×80%

C. 10.2+2.55×11%+8+1.8×11%

D. 8+1.8×11%

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第9题
1月份(1)当月开采原油50000吨,采用分期收款方式销售自行开采的原油12000吨,不含税销售额5400万元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付60%,其余货款于2月15日前支付。由于购货方资金紧张,1月支付货款1800万元。(2)采用预收货款方式向甲企业销售原油10000吨,不含税销售额4500万元,当月收取20%定金,不含税金额为900万元,合同规定2月5日发货,并收回剩余货款。(3)销售天然气1000万立方米,取得不含税销售额3000万元。(4)从一般纳税人购进低值易耗品及办公用品,取得增值税专用发票,注明不含税价款500万元,支付不含税运费12万元,并取得运输部门(一般纳税人)开具的运费增值税专用发票。2月份(1)2月5日向甲企业发出原油10000吨,收回剩余的80%货款,不含税金额为3600万元;(2)2月份销售原油15000吨,取得不含税销售额6750万元,另向购货方收取延期付款利息58.5万元。(3)2月购进机器设备一台,取得增值税专用发票中注明的增值税78.4万元,支付购货运费5万元,取得的货物运输业增值税专用发票注明税额0.55万元。(4)当月将开采出来的1000吨原油赠送给长期合作的炼油企业。(原油、天然气资源税税率为6%。购进货物取得的增值税专用发票和运费增值税专用发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。)根据上述资料,回答下列问题。2015年2月该油气田企业应纳增值税()万元。

A.1918.75

B. 2209.45

C. 2285.75

D. 2364.7

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第10题
位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务:(1)购进挖掘机一一台,取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元;支付不含增值税运费2.55万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。(2)购进一批辅料,取得增值税专用发票上注明的税额为8万元,支付不含增值税运费1.8万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票;月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。(3)开采原煤10000吨,销售9000吨,每吨不含税单价500元;为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。已知:原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为11%;该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨,天然气资源税适用税率为5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。有关该企业本月的城市维护建设税的处理,下列说法正确的是()。

A.该企业位于建制镇范围内,不必缴纳城市维护建设税

B. 该企业应当缴纳的城市维护建设税=其实际缴纳的增值税×适用税率

C. 该企业应当缴纳的城市维护建设税=其实际缴纳的资源税×适用税率

D. 该企业应当缴纳的城市维护建设税=(其实际缴纳的资源税+其实际缴纳的增值税)×适用税率

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