【单选题】某零售企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售额为29250元(没有低税率的货物),则该企业当月增值税的计税销售额为()元。
A.25884.96
B.33620.69
C.26834.86
D.25000
- · 有4位网友选择 B,占比40%
- · 有4位网友选择 D,占比40%
- · 有2位网友选择 A,占比20%
A.25884.96
B.33620.69
C.26834.86
D.25000
某手机生产企业是增值税一般纳税人,2019年9月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下: (1)向某商场销售1000台A型手机,由于商场采购量大,给予其10%的折扣,井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时,向运输企业(一般纳税人)支付运费,收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元; (2)销售本企业2015年购选的自用生产设备一台,该设备原值248600元,已提折旧158700元,取得含增值税收入1l3000元; (3)销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元,另没收逾期未退还的包装物押金16950元; (4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元; (5)从小规模纳税人处购进工具件,支付价税合计金额123600元,取得税务机关代开的增值税专用发票; (6)从消费者个人手中收购废旧手机,支付收购金额30000元。 手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%,交通运输服务适用的税率为9%,纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣,2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。 要求:根据上述资料,计算该企业当月应纳的增值税税额。
此题为判断题(对,错)。
A、854 400
B、800 000
C、904 000
D、881 600
A、该公司6-8月的销售额符合加计抵减进项税额的要求
B、该公司9月当期应计提加计抵减额为14.8万元
C、该公司9月当期应计提加计抵减额为19.8万元
D、该公司9月应结转下期的加计抵减额为17.8万元
【真题】某制造企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济业务如下: (1)2019年6月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元,增值税税额为15.2万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。 (2)2020年1月至6月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.08万元,款项以银行存款收讫。 (3)2020年8月,企业为该设备进行日常维修,发生维修费用0.5万元。 (4)2020年12月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付清理费1万元,经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元,未存在减值迹象;至当年末,设备尚未清理完毕。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。(2018年) 1.根据资料(1),下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是( )。 A.借记“固定资产”科目95万元 B.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.08万元 C.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.12万元 D.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目15.2万元 2.据资料(1),下列各项中,关于该设备折旧的表述正确的是( )。 A.2019年7月开始计提折旧 B.2019年6月开始计提折旧 C.该设备月折旧额为0.75万元 D.该设备应计提折旧总额为95万元 3.根据资料(1)和(2),下列各项中,关于该设备出租的相关会计处理正确的是( )。 A.设备按月计提折旧时: 借:管理费用 0.75 贷:累计折旧 0.75 B. 设备按月计提折旧时: 借:累计折旧 0.75 贷:管理费用 0.75 C.设备按月计提折旧时: 借:累计折旧 0.75 贷:其他业务成本 0.75 D.设备按月计提折旧时: 借:其他业务成本 0.75 贷:累计折旧 0.75 4.根据资料(3),下列各项中,企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是( )。 A.制造费用 B.管理费用 C.其他业务成本 D.生产成本 5.根据资料(1)和(4),下列各项中,关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是( )。 A.按应收保险公司赔款借记“固定资产清理”科目30万元 B.2020年12月31日,资产负债表中“固定资产清理”项目期末余额为52.5万元 C.出售该设备时,按其账面价值借记“固定资产清理”科目81.5万元 D.按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元
【例题•不定项选择题】 某家电企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下: (1)当月应付职工工资总额为500万元,“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元,车间管理人员工资为70万元,企业行政管理人员工资为50万元,专设销售机构人员工资为30万元。 (2)根据“工资费用分配汇总表”,本月企业应付职工工资总额为500万元,扣回代垫的职工家属医药费6万元,按税法规定应代扣代缴职工个人所得税共计15万元,企业以银行存款支付工资479万元。 (3)根据国家规定的计提基础和计提标准,当月应计提的基本养老保险费为60万元,基本医疗保险费为50万元,其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。 (4)当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工,该型号电风扇市场销售价为每台600元,每台成本为400元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料(1),不考虑其他因素,下列选项中正确的是()。 A.生产成本增加350万元 B.制造费用增加70万元 C.管理费用增加50万元 D.销售费用增加30万元 2.根据资料(2),下列分录中正确的是()。 "A.扣回代垫的职工家属医药费时: 借:库存现金6 贷:其他应收款6" "B.代扣个人所得税时: 借:其他应收款15 贷:应交税费—应交个人所得税15" "C.支付工资薪金时: 借:应付职工薪酬500 贷:银行存款500" "D.支付工资薪金时: 借:应付职工薪酬500 贷:银行存款479 其他应收款6 应交税费—应交个人所得税15" 3.根据资料(3),下列关于企业计提基本养老保险费和医疗保险费的表述正确的是()。 A.企业计提的基本养老保险费属于离职后福利 B.应贷记“应付职工薪酬—设定提存计划—基本养老保险费”科目60万元 C.企业计提的基本医疗保险费属于短期薪酬 D.应贷记“应付职工薪酬—社会保险费—基本医疗保险费”科目50万元 4.根据资料(4),下列各项中,关于该企业会计处理结果正确的是()。 A.主营业务收入增加30万元 B.主营业务成本增加20万元 C.应付职工薪酬增加33.9万元 D.生产成本增加20万元 5.根据资料(1)至(4),该企业“应付职工薪酬”科目的贷方发生额是()万元。 A.733.9 B.700 C.500 D.200
A.130000
B.150000
C.180000
D.210000
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