一般纳税人发生下列业务时,已取得增值税专用发票,其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有( )。
A.某工业企业购进货物已支付货款,货物在途
B.某工业企业购进货物已验收入库,货款未付
C.某百货商店购进货物并已支付货款
D.某百货公司采取分期付款方式购进货物,现已收到全额增值税专用发票和第一笔货款
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A.某工业企业购进货物已支付货款,货物在途
B.某工业企业购进货物已验收入库,货款未付
C.某百货商店购进货物并已支付货款
D.某百货公司采取分期付款方式购进货物,现已收到全额增值税专用发票和第一笔货款
某商场为增值税一般纳税人,2008年1月发生以下购销业务:
(1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36万元当月已付清。另外,先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额l8万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(3)零售代销的各种服装,取得手续费收入1万元,代销合同规定手续费按不含税价2%计算。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求:
计算该商场2008年1月应缴的增值税、营业税。
(上述票证均符合税法规定)
红光商场为增值税一般纳税人,当年8月发生以下购销业务: (1)购入运动服两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36万元当月已付清。另外,在购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,并取得承运单位开具的普通发票。 (2)批发销售运动服一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。 (3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6 500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。 要求:计算该商场8月应缴的增值税(注:相关票据已通过主管税务机关认证。)
红光商场为增值税一般纳税人,当年8月发生以下购销业务: (1)购人运动服两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货款20万元未付,第二批货款36万元当月已付清。另外,在购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,并取得承运单位开具的普通发票。 (2)批发销售运动服一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。 (3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6 500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。 要求:计算红光商场8月应缴的增值税额(注:相关票据已通过主管税务机关认证)。
某农用机械厂为增值税一般纳税人,2005年8月发生如下业务:
(1)购入农机零件一批,认证税控增值税专用发票注明不含增值税价格为150000元。
(2)以以旧换新方式销售农机,取得银行存款200000元(已扣除收购旧货价款26000元)。
(3)销售农机零件不含税销售额为10000元,销售农机整机不含税销售额为100000元。
(4)接受其他农机厂委托加工农机一批,对方提供材料价款50000元,对方支付加工费2000元。
(5)进口生产设备一台,完税价格为20000元人民币,关税税率7%。
根据上述资料,计算并回答下列问题:
该机械厂当月发生的增值税销项税额为()。
A.41040.00元
B.38048.85元
C.41890.00元
D.35057.70元
A.18550.00
B. 24150.00
C. 24280.00
D. 31624.96
某制药企业为增值税一般纳税人,2004年11月份发生下列购销业务。
(1) 购进A原料一批,取得增值税专用发票注明价款1 000 000元,货已验收入库;另支付运费50 000元。
(2) 购进B原料一批,用于免税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款100 000元,货已验收入库。
(3) 进口药品检验设备一台,取得海关的完税凭证上注明增值税税额120 000元。
(4) 向某纸制品厂定制药品包装箱一批,药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款 80 000元,包装箱下月交付。
(5) 外购货物一批用于集体福利,取得增值税专用发票注明价款1 000 000元。
(6) 采取预收货款方式销售900 000元的药品给某药品批发企业,已取得预收货款 900 000元,该批药品计划下月交付。
(7) 以托收承付方式销售给外省某药品经销商一批药品,货已发出并办妥托收手续,开具的增值税专用发票上注明价款600000元。
(8) 无偿提供市场价格为80 000元的药品给某医院试用。
(9) 将已逾期1年的包装物押金50 000元,冲销本厂库存包装物成本。
该制药生产企业计算的当月增值税税款如下。
当月进项税额=1 000 000元×17%+50 000元×7%+120 000元+80 000元×17%+
100 000元×17%=324 100元
当月销项税额=900000元×17%=153 000元
当月应纳增值税额=153 000元-324 100元=-171 100元
要求:根据有关规定,指出该企业当月增值税计算是否正确?如有错误请指出错误之处,并正确计算当月应纳增值税税额。
某涂料厂系增值税一般纳税人,2007年8月人参发生下列经济业务:
(1) 购进化工原料一批,取得增值税专用发票,价款100000元,增值税额17000元,专用发票8月份已通过税务机关认证;
(2) 在购货过程中支付运输费2400元,其中:运费1950元,建设基金50元,装卸费、保险费等杂费400元,已取得运输部门开具的运费发票;
(3) 销售甲种涂料2500桶,并向对方开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为150000元;
(4) 在销售甲种涂料同时收取包装物押金29250元,并单独设帐核算;
(5) 无法退还的逾期馐物押金23400,已入帐核算;
(6) 为粉刷办公室,从成品库领用甲种涂料20桶,按成本价转帐核算,甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。
要求:根据以上资料,请按照税法的有关规定,分别列式计算涂料厂本期的进项税额、销项税额和应纳的增值税税额。
根据以下资料,回答题:
某市化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,2013年发生下列经济业务:
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。
(2)购人低值易耗品取得增值税专用票,其上注明价款为4万元。
(3)购人办公用品取得普通发票,价款为2 万元。
(4)购入电力28万元并取得专用发票,其中6万元用于福利方面,其余均用于生产应税产品。
(5)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税),销售时用自己的车队负责运输,向购买方收取运费25.74万元。(化妆品消费税税率为30%)
(6)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务,共开具普通发票56张,金额合计为35.1 万元。
(7)取得国债利息收入5万元,金融债券利息收入4万元。
(8)本年取得出租房屋收入l0万元。
(9)销售成本共400万元,其他业务支出22 万元(不含税金);销售费用15万元,管理费用10万元,财务费用8万元(不含利息收入)
(10)支付滞纳金和行政性罚款5万元,支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。
一、该化妆品企业2013年度应缴纳的增值税为()万元。
A.89.42
B.88. 40
C.90.10
D.92.42
二该化妆品企业2013年度应缴纳的消费税和营业税为()。
A.消费税300万元;营业税0.1万元
B.消费税306.6万元;营业税0.5万元
C.消费税307.722万元;营业税0.3万元
D.消费税206万元;营业税0.7万元
三、该化妆品企业2013年度应缴纳的城建税及教育费附加分别为()万元。
A.942:5.3652
B.942;7.1536
C.12.5188:5.3652
D.12.5188:7.1536
四、该化妆品企业2013年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A.47.149
B.69.504
C.72.964
D.70.754
销售业务的核算 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。发生下列商品销售的业务: ()进行交换,取得生产用原材料。增值税专用发票上注明的价款为900 000元,税款为153 000元。材料已验收入库,不考虑处置固定资产的相关税费,此项交换具有商业实质。 要求:根据上述经济业务编制甲公司的
A.787760
B.935808
C.936204
D.956604
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