根据某企业12月份发生的下列经济业务,采用借贷记账法编制会计分录。
(1)年末财产清查时,盘亏材料3500元,原因待查。
(2)生产A产品领用材料5000元,耗用人工3000元。
(3)年末财产清查时,盘盈设备一台,原始价值60000元,估计折旧40000元。原因待查。
(4)以银行存款交纳产品销售税金4000元,所得税1500元。
(5)经查明,盘亏材料1000元系因仓库保管员管理不善造成,应向其索赔;其余部分列入企业费用。
(6)收回应收光明公司货款12000元存入银行。
(7)经批准;将本月盘盈设备净值转账。
(8)用银行存款15000元向东风公司预付购买材料货款。
(9)收到中广公司预付购买B产品货款45000元,已存入银行。
(10)12月2日李刚出差借差旅费5000元,以现金支付。
(11)12月5日,开出转账支票一张,向甲公司预付货款50000元;同日收到乙公司预付的购货款34812元,已存入银行。
(12)月末,结转产品销售收入377000元,营业外收入10000元。
(13)月末,结转产品销售成本280000元,产品销售费用1500元,产品销售税金6000元,管理费用14000元,财务费用800元,营业外支出1200元。
(14)企业1-11月累计实现利润总额(无税前扣除项目)4500000元,累计已交纳所得税1125000元。按25%的税率计算本月应交所得税。
(15)按全年实现净利润3070945元的10%提取盈余公积。
(16)用全年实现净利润的20%向投资者分配。
根据某企业12月份发生的下列经济业务,采用借贷记账法编制会计分录。
(1)年末财产清查时,盘亏材料3500元,原因待查。
(2)生产A产品领用材料5000元,耗用人工3000元。
(3)年末财产清查时,盘盈设备一台,原始价值60000元,估计折旧40000元。原因待查。
(4)以银行存款交纳产品销售税金4000元,所得税1500元。
(5)经查明,盘亏材料1000元系因仓库保管员管理不善造成,应向其索赔;其余部分列入企业费用。
(6)收回应收光明公司货款12000元存入银行。
(7)经批准;将本月盘盈设备净值转账。
(8)用银行存款15000元向东风公司预付购买材料货款。
(9)收到中广公司预付购买B产品货款45000元,已存入银行。
(10)12月2日李刚出差借差旅费5000元,以现金支付。
(11)12月5日,开出转账支票一张,向甲公司预付货款50000元;同日收到乙公司预付的购货款34812元,已存入银行。
(12)月末,结转产品销售收入377000元,营业外收入10000元。
(13)月末,结转产品销售成本280000元,产品销售费用1500元,产品销售税金6000元,管理费用14000元,财务费用800元,营业外支出1200元。
(14)企业1-11月累计实现利润总额(无税前扣除项目)4500000元,累计已交纳所得税1125000元。按25%的税率计算本月应交所得税。
(15)按全年实现净利润3070945元的10%提取盈余公积。
(16)用全年实现净利润的20%向投资者分配。
(1)4月2日,出纳员开出现金支票3000元,补充库存现金。
(2)4月4日,财审部报销办公用品款,以现金支付160元。
(3)4月7日,李某出差预借差旅费1000元,以现金支付。
(4)4月9日,对现金进行清查,发现现金短款200元。期末无法查明原因,经批准计入当期费用。
(5)4月17日,由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40000元。
(6)4月18日,李某出差回来,报销差旅费850元。
(7)4月20日,在B市购买原材料,增值税专用发票注明价款30000元,增值税额5100元,材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。
要求:根据上述业务编制会计分录。
[目的]练习错账更正方法。
[资料]假定某企业在记账后核对银行对账单,发现下列分录有误。
1. 购买机器的50000元,用银行存款支付。原编记账凭证的会计分录如下。
借:固定资产 5000
贷:银行存款 5000
2. 办公室购买的办公用品的800元,用现金支付。原编记账凭证的会计分录如下。
借:管理费用 8000
贷:库存现金 8000
3. 销售部门用300元现金支付产品包括费。原编记账凭证的会计分录如下。
借:管理费用 300
贷:库存现金 300
4. 某人出差借差旅费3000元,用现金支付。原编记账凭证的会计分录如下。
借:其他应付款 3000
贷:库存现金 3000
5. 结转本月实际完工产品的生产成本78000元,记账凭证的会计分录如下。
借:库存商品 78000
贷:生产成本 78000
在登记“生产成本”账户时,将78000元误记为87000元。
[要求]指出更正错账的方法,并加以更正,填入表7-17。
表7-17 错账更正 | ||
题号 | 更正错账方法 | 编制更正会计分录 |
1 | ||
2 | ||
3 | ||
4 | ||
5 |
(操作员:苏会计;账套:201账套;操作13期:2014年1月31日)
1月6日,销售员张天天从财务部出差预借差旅费6000元,以现金支付,请填制记账凭证。
(操作员:苏会计;账套:201账套;操作日期:2014年1月31日)
1月6日,销售员张天天从财务部出差预借差旅费6000元,以现金支付,请填制记账凭证。
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