2007年1月1日,乙公司销售一批材料给甲公司,含税价为468000元。2007年7月1日,甲公司发生财务困难,无法按合同
要求:(1)为甲公司编制有关会计分录。
(2)为乙公司编制有关会计分录。
要求:(1)为甲公司编制有关会计分录。
(2)为乙公司编制有关会计分录。
A.22400
B.21900
C.25000
D.11400
A.200 000
B.300 000
C.164 000
D.64 000
A.60 000
B.10 000
C.20 000
D.40 000
A.O
B.6
C.2
D.1.8
大华公司为一般纳税人,增值税税率为17%,发生下列经济业务,请做相应的账务处理:
(1)大华公司于2006年1月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同不含税价格为4000万元,平均分4年于每年年末支付。假定该大型设备采用现销的销售价格为3546万元,该设备的成本为3000万元。年金1000万元,期数4年,现值3546万元的折现率为5%。
(2)大华公司2006年2月1日售出4000件商品,不含税单位价格300元,单位成本200元。协议约定,购货方应于3月1日前付款;2007年7月31日前有权退货。甲公司根据经验,估计退货率为20%。7月31日退回600件,退回的增值税均取得扣税凭证。
(3)大华公司于2006年8月1日向乙公司销售商品,售价80万元,成本为60万元。公司应于2006年12月1日以100万元购回。
(4)2006年9月3日,大华公司以账面价值为8000元、公允价值为10000元的甲材料,换入B公司账面价值为10000元、公允价值为11000元的乙材料,另支付给B公司补价1170元。双方交易具有商业实质,且甲、乙材料公允价值是可靠的。
(5)2005年10月5日,B公司赊销一批材料给大华公司,含税价为234000元。2006年10月15日,大华公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,B公司同意大华公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为160000元,增值税税率为17%,产品成本为140000元。
2007年甲公司委托乙公司加工商品一批(属于应税消费品)。有关经济业务如下:
(1)1月5日,发出材料一批,计划成本为400 000元,材料成本差异率为2%。
(2)2月8日,支付商品加工费20 000元,支付应当交纳的消费税43 000元。该商品收回后用于直接出售。甲公司和乙公司均为一般纳税人,适用的增值税率为17%。
(3)3月1日,用银行存款支付往返运杂费3 000元
(4)3月2日,上述委托加工商品加工完毕,公司办理了验收入库手续。
要求:编制上述业务的会计分录。
甲公司2002年至2008年发生有关经济业务。
(1)2002年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为2000万元(含增值税额)。合同约定,乙公司应于2002年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为432万元,市场价格和计税价格均为540万元,未计提存货跌价准备;用于偿债的设备原价为1800万元,已计提折旧720万元,市场价格为900万元;已计提减值准备180万元。债务重组日为2002年12月31日。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。预计该固定资产尚可使用6年,净残值为零,采用直线法摊销。甲公司已计提坏账准备400万元。
(2)2004年12月31日,由于与该固定资产相关的经济因素发生不利变化,致使其发生减值,甲公司其公允价值减去处置费用后的净额为420万元,资产预计未来现金流量的现值为400万元。
(3)假设甲公司为使产品进一步满足市场需要,适应新技术的发展,2006年底决定从 2006年12月31日起对该设备进行改造。
(4)2007年1月1日向银行专门借款500万元,期限为3年,年利率为12%,每年1月 1日付息。
(5)除专门借款外,公司只有一笔其他借款,为公司于2006年12月1日借入的长期借款600万元,期限为5年,年利率为8%,每年12月1日付息。
(6)由于审批、办手续等原因,厂房于2007年4月1日才开始动工兴建,工程建设期间的支出情况如下:
2007年4月1日:200万元。
2007年6月1日:100万元;
2007年7月1日:300万元;
2007年9月1日:12月31日由于施工质量问题工程于停工4个月。
2008年1月1日:100万元;
2008年4月1日:50万元;
2008年7月1日:50万元。
工程于2008年9月30日完工,达到预定可使用状态。专门借款中未支出部分全部存入银行,假定月利率为0.5%。假定全年按照360天计算,每月按照30天计算。
要求:
(1)编制2002年12月31日债务重组时的会计分录。
(2)编制甲公司2003年计提折旧时的会计分录。
(3)编制甲公司2004年末提取减值准备的会计分录。
(4)编制甲公司2005年计提折旧的会计分录。
(5)计算2006年末固定资产账面价值。
(6)编制甲公司2006年12月31日将固定资产账面价值转入在建工程的会计分录。
(7)计算2007年借款利息资本化金额和应计入当期损益金额,并编制相关会计分录。
(8)计算2008年借款利息资本化金额和应计入当期损益金额,并编制相关的会计分录。
(9)编制有关固定资产达到预定用途的会计分录。
A.200 000
B.300 000
C.164 000
D.64 000
A.58500
B.50000
C.60255
D.51500
A.100000
B.70000
C.132000
D.98000
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