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提问人：网友wcxuan2002 发布时间：2022-01-06

[多选题]

甲公司为我国企业所得税居民企业，2017年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2017年甲公司税务处理的说法正确的有()。

A.甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除

B.甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元

C.甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元

D.甲公司未能在2017年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除

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第1题

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：

（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。

（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。

（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。

（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

格式：（1）甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.接受捐赠收入10万元

B.产品销售收入2000万元

C.股息收益200万元

D.国债利息收入30万元

（2）甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.税收滞纳金1万元

B.工商行政罚款2万元

C.城市维护建设税和教育费附加20万元

D.增值税200万元

（3）关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）

A.2018至2022年度的税前所得可以弥补2017年度的亏损额为60万元

B.如果2018年度税前所得弥补2017年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

C.如果2018年度税前所得不足以弥补2017年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

D.甲公司在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

（4）关于甲公司的企业性质说法正确的是（）

A.甲公司是我国的居民企业

B.如果甲公司登记注册地在境外，但是实际管理机构在我国某市东城区，则同样为我国的居民企业

C.如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，但在我国某市东城区设立分支机构，则同样为我国的居民企业

D.如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，在我国境内也未设立分支机构，则不属于我国企业所得税的纳税人

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第2题

某居民企业适用的企业所得税税率为25%，2017年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元

A.126

B.150

C.125

D.121

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第3题

我国境内某居民企业在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”)，2017年该企业境内应纳税所得额30万元

我国境内某居民企业在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”)，2017年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率为25％，境外分公司适用企业所得税税率为30％。根据企业所得税法律制度的规定，2017年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳企业所得税()万元。

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

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第4题

中国居民企业A控股了一家甲国B2公司，持股比例50％，B2持有丙国C2公司50％股份，C2持有戊国D公司40％股份，D公司持有戊国E公司100％股份。2017年度：D公司应纳税所得总额为1250万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，当年D公司在所在国缴纳企业所得税为250万元，税后利润1000万元，全部分配。C2公司应纳税所得总额为2000万元，其中从D公司分得按10％缴纳D公司所在国预提所得税，

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第5题

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：（1)取得销售商品

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：

(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。

(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。

(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。

A.销售商品收入9000元

B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

C.出租包装物收入60万元

D.报供修理劳务收入500万元

甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()

A.合理的会议费8万元

B.特殊工种职工人身安全保险费18万元

C.上缴集团公司管理费10万元

D.直接向某敬老院捐赠6万元

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的广告费支出是()

A.1430万元

B.1434万元

C.1380万元

D.1425万元

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是()。A.40+6.8-12-2=32.8万元

B.40+6.8-12=34.8万元

C.40-12-2=26万元

D.40+6.8=46.8万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第6题

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：（1)取得销售商品

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：

(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。

(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。

(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。

A.销售商品收入9000元

B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

C.出租包装物收入60万元

D.报供修理劳务收入500万元

甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()

A.合理的会议费8万元

B.特殊工种职工人身安全保险费18万元

C.上缴集团公司管理费10万元

D.直接向某敬老院捐赠6万元

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的广告费支出是()

A.1430万元

B.1434万元

C.1380万元

D.1425万元

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是()。A.40+6.8-12-2=32.8万元

B.40+6.8-12=34.8万元

C.40-12-2=26万元

D.40+6.8=46.8万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第7题

甲公司（居民企业)的下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得画时，应计入收入总额的是（)

A.销售商品收入9000万元

B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

C.出租包装物收入60万元

D.提供修理劳务收入500万元

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第8题

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：（1)销售电冰箱收入

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元;

(2)符合条件的广告费支出1500万元

(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。

(4)全年利润总额为900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题;

(1)甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()

A、出租闲置设备收入500万元

B、国债利息收入50万元

C、销售电冰箱收入8000万元

D、理财产品收益30万元

(2)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税额所得额时，准予扣除的广告费支出是()

A、1275万元

B、1500万元

C、1287万元

D、1200万元

(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是()

A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元

B、向客户支付违约金3万元

C、计提坏账准备金8万元

D、非广告性赞助支出80万元

(4)计算甲公司2017年度企业所得税应缴纳税所得额的下列算式中，正确的是()

A、900+(1500-1287)+80+3+8=1204万元

B、900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元

C、900-500+55+8=463万元

D、900-30+(1500-1200)=1170万元

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第9题

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元

A.250

B.200

C.150

D.100

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第10题

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让收入1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元

A.250

B.200

C.150

D.100

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第11题

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司提供非专利技术，

取得特许权使用费836万元。甲企业就该特许权使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.0

B.209

C.83.6

D.167.2

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