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提问人：网友qxf1547 发布时间：2022-01-06

[主观题]

根据税法规定，下列不符合所得税相关法规的是（)。A．对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2

根据税法规定，下列不符合所得税相关法规的是()。

A．对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税

B．企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

C．对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

D．企业应当在办理注销登记前，就期清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

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第1题

根据税法规定，下列符合企业所得税相关法规的有()。

A.对设在西部地区国家鼓励类产业的企业，在 2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税

B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

C.对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

D.企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额 2%的部分，准予扣除

E.非居民企业可以享受小型微利企业优惠政策

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第2题

根据税法规定，下列符合所得税相关法规的有 ()。

A.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。

B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

C.对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过3000万元

D.企业拨缴的工会经费，不超过实发工资总额 2%的部分，准予扣除

E.企业当期发生的费用化的研究开发费用可以加计扣除50%

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第3题

下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是()。

A.税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

C.享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

D.享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元

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第4题

大明税务师事务所、注册税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执

业期间，下列事项符合相关法律、法规规定的是（）。

A.购买了兴隆公司1000股股票

B.双方约定，对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税款可以按30%的比例提成

C.要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题

D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

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第5题

大明税务师事务所委派税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业

期间，下列事项符合相关法律、法规规定的是（）。

A.购买了兴隆公司1000股股票

B.双方约定，对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税款可以按30%的比例提成

C.要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题

D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

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第6题

根据企业所得税相关法规规定，企业发生下列各项支出，在计算应纳税额所得额时应该按照规定的限额扣除，且超过部分准予在以后年度结转扣除的是（）

A.业务招待费支出

B.职工教育经费支出

C.广告费和业务宣传费支出

D.保险企业手续费及佣金支出

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第7题

要求：根据资料，不考虑其他因素，回答下列{TSE}题。甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交

易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定，与债务担保相关的支出不得税前扣除； (3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（）。

A.交易性金融资产产生应纳税暂时性差异

B.预计负债产生应纳税暂时性差异600万元

C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

D.投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异

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第8题

要求：根据资料，不考虑其他因素，回答下列下列各小题。甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异

的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值下降100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与产品质量相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述产品质量相关的支出在实际支出时可税前扣除； (3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (4)计提无形资产减值准备120万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（）。

A.预计负债产生应纳税暂时性差异

B.交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异

C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

D.无形资产减值准备产生应纳税暂时性差异

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第9题

根据德国税法关于资本利得和投资收益纳税的规定，下列说法错误的是（)。A．长期资本可以享受免税B．

根据德国税法关于资本利得和投资收益纳税的规定，下列说法错误的是()。

A．长期资本可以享受免税

B．短期资本利得免税

C．来自国外的短期资本利得和投资收入，被按照德国的一般法规来课税，但受限于相关的双重征收协定的条款规定

D．对从事收益颇丰的商业活动所取得的资本利得，征税时有着特殊的规定

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第10题

要求：根据资料，不考虑其他因素，回答下列下列各题。甲公司20×1年期初递延所得税资产和递延所得税负债均为0，20×1年度涉及所得税的有关交易事项如下： (1)20×1年1月1日以2045．08万元自证券市场购人当日发行的一项3年期分期付息到期还本国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为4%，实际年利率为3．2%，到期日为20×3年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。根据税法规定国债利息收入免交所得税； (2)甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×1年2月8日购人，其初始投资成本为1000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为200万元计人当期损益。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。 (3)20×1年7月5日，甲公司自行研究开发的某项专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。该专利技术的成本为2000万元，预计使用10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司该专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。 (4)20×1年9月1日甲公司发行市值为14500万元股票作为合并成本购人W公司原股东持有的W公司100%的净资产进行吸收合并并确认了700万元商誉，w公司原有账面可抵扣亏损600万元，在购买日不符合确认递延所得税资产的条件，20×1年12月31目甲公司确认其属于可抵扣亏损； (5)20 X 1年12月31日，甲公司对上述商誉计提减值准备200万元。根据税法规定，甲公司购买W公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。 (6)甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，甲公司的一处建筑物于20×0年6月30日投入使用并直接出租，成本为2800万元。20×1年12月31日，已出租C建筑物本年度公允价值变动收益为180万元。根据税法规定，已出租建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司20×1年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。

A.应确认商誉减值产生可抵扣暂时性差异的递延所得税资产

B.不应确认无形资产产生可抵扣暂性差异的递延所得税资产

C.应确认吸收合并时被合并方可抵扣亏损的递延所得税资产

D.不应确认长期股权投资产生应纳税暂时性差异的递延所得税负债

E.应确认投资性房地产产生应纳税暂时性差异的递延所得税负债

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