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提问人：网友xqhpx001 发布时间：2022-01-06

[主观题]

某外籍人士在中国境内购物获得实物奖价值5000元，其委托商店将实物全部送给了某幼儿园，则（)。A

某外籍人士在中国境内购物获得实物奖价值5000元，其委托商店将实物全部送给了某幼儿园，则()。

A、奖品可免征个人所得税 B、其应交纳个人所得税1000元

C、其应交纳个人所得税700元 D、其应交纳个人所得税560元

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第1题

约翰为在中国某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其户籍所在国与中国签订了税收协定，约翰已经

在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下： (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。 (2)将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用，租赁期限2个月，当月取得月租金4100元。 (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)从境内外商投资企业取得红利12000元。 (5)当年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，l2月2日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各l8000元。 (6)在境内取得劳务报酬收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 (7)在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元：同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。要求根据上述资料计算回答下列问题： (1)约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税。 (2)约翰取得的租赁所得当月应缴纳的各项税金(不考虑印花税)。 (3)约翰取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。 (4)约翰取得的分红所得应缴纳的个人所得税。 (5)约翰取得礼品和抽奖应缴纳的个人所得税。

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第2题

约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在同与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境

内连续居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2012年12月取得收入如下： (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。当月以实报实销方式取得住房补贴2000元。当年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月1日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。 (2)将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司拍摄婚礼使用，租赁期限2个月，每月收取租金4800元，出租期间每月缴纳相关税费268．8元。 (3)在境内取得劳务报酬收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 (4)接受朋友无偿赠送的一套境内房产。受赠协议写明该套房产市场价格为200万元，受赠过程中约翰缴纳相关税费8万元。 (5)在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。根据上述资料作出下列计算：

约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税。

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第3题

约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境

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第4题

以下属于我国非居民个人的是（）。

A.在中国境内有住所的外籍人士Jack

B.在中国境内无住所，但在一个纳税年度内累计居住满183天的外籍人士Rose

C.在中国境内无住所且不居住的外籍人士Robin

D.在中国境内有住所，但2020年全年在英国留学的中国籍张某

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第5题

要求：根据下述资料，回答下列各题。某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2013年10月收入情况如下：(1)工资收人为20000元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入2000元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元；(6)取得探亲费5000元。已知：全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，税率为25％，速算扣除数为1005。杰瑞取得的工资收入，应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3120

B.2795

C.2155

D.2665

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第6题

某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2011年10月收入情况如下：(1)工资收入为20000元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入2000元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元；(6)取得探亲费5000元。已知：全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数为1005。要求：根据上述资料，回答 55～58 问题：第 55 题杰瑞取得的工资收入，应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3120

B.2795

C.2155

D.2665

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第7题

根据我国税收政策，下列外籍人士取得的收入无需向我国税务机关缴纳个人所得税的是（）。①法国人玛克在中国已居住了7年，2020年12月他出租我国境内公寓，取得租金收入2万元②根据中央音乐学院和维也纳音乐学院签署的交流合作协议，奥地利著名音乐学家安妮被派往中国执教两个月。期间，她取得维也纳音乐学院支付的工资6万元③德国人奥利弗的论文被中国某杂志社转载，他取得稿酬收入5000元④美国人詹森于2020年7月被派往中国工作，当年12月，他取得美国公司支付的当年度股息分红5万元

A.①、④

B.②、④

C.①③

D.②③

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第8题

【资料二】某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2011 年10 月收入情况如下：（1）工资收入为20000 元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000 元；（3）利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000 元；（4）在某学校举办讲座，取得收入2000 元；（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000 元；（6）取得探亲费5000 元。已知：全月应纳税所得额超过9000 元至35000 元的部分，税率为25%，速算扣除数为1005。要求：根据上述资料，回答下列问题：下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中，正确的有（）。

A.产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得

B.举办讲座取得的收入属于工资薪金所得

C.保险公司的赔偿所得免征个人所得税

D.取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税

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第9题

张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有()。

A.参加某电商的限时秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双

B.为赴境外购物，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部

C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的电视机一台

D.在商场购物满1000元，额外获得一次抽奖机会，抽得市价2500元刀具一套

E.在理发厅理发，享受充1000元，返300元的折扣

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第10题

根据我国个人所得税法的有关规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。

A.在中国境内有住所的外籍人士

B.在中国境内无住所且不居住的外籍人士

C.在中国境内无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度的外籍人士

D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过6个月但不满1年的外籍人士

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