题目内容
（请给出正确答案）
A.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额5%..的部分，准予扣除。
B.企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费准予扣除。
C.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不得扣除。
D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%..扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
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下列关于企业所得税税前扣除的表述中，错误的是()。
A．企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
B．相关性和合理性是企业所得税税前扣除的基本要求和重要条件
C．企业从事生产经营之后进行筹办活动期间发生筹办费用的支出，可以计算为当期的亏损
D．一般扣除项目，是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出
A.纳税年度是指企业所得税的计算起止日期
B.会计分期是指一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间
C.对于一个企业而言，纳税年度和会计分期是一致的
D.纳税年度和会计分期既有区别也有联系
下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是()。
A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值
B.企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税
C.企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产或负债
D.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用
A.小微企业预缴时未享受税收优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受
B.小微企业预缴时享受了优惠政策，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按规定补缴税款
C.符合条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受优惠政策
D.小微企业所得减半政策公告实施后，未享受减半征税政策的小型微利企业多预缴的企业所得税，不可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减
A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
A.东方公司的应纳税所得额为540万元
B.东方公司的应纳税所得额为581．7万元
C.东方公司的应纳所得税为135万元
D.东方公司的应纳所得税为145．425万元
A. 总机构在高税率地区，成员企业在低税率地区，统一按总机构的税率汇总纳税
B. B.总机构在高税率地区，成员企业在低税率地区，可以分别按规定税率计算后由总机构汇总纳税
C. C.总机构在低税率地区的，区内、区外成员企业必须分别核算，分别按规定税率计算缴纳企业所得税
D. D.总机构在低税率地区的，区内、区外成员企业不能分开核算的，统一按33％的税率征收所得税
A.国债利息收入免税
B.符合条件的行政事业性收费不征税
C.企业所得税汇算采用间接法，主表也是按间接法计算
D.高新技术企业适用25%的税率
下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是()。
A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除
C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
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