题目内容
（请给出正确答案）
A公司为一生产企业，2009年3月份发生如下经济业务：
(1)外购原材料一批价值100万元。A公司尚
未收到专用发票。
(2)销售产品取得销售额500万元。
(3)将生产的产品(正常含税销售价值23．4万元)用于职工福利。
(4)用含税价值11．7万元的原材料换回两台价值11．7万元的小汽车，双方均开具了增值税专用发票。所有货物的增值税率为17%，试计算A公司本月应纳增值税额。
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=90．1(万元)
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（二）宝发公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%.2009年3月份，宝发公司发生下列业务：
2日，销售甲产品100台，单价为450元/台，货款尚未收到；甲产品3月初结存数量500台，单位成本310元/台；本月入库2000台，单位成本为320元/台；甲产品发出库存商品的成本按全月一次加权平均法计算。
20日，为增加本公司员工福利，公司管理层决定向全体职工每人发放1台本企业生产的乙产品。公司共有职工300人，其中生产工人200元，车间管理人员40人，厂部管理人员60人。乙产品不含市场售价2000元，单位成本1450元。
宝发公司3月份共实现营业利润260000元，发生财务费用12000元，管理费用50000元，营业外支出4000元，所得税税率25%（本月应交所得税全部上交），按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积。
要求：根据上述资料，回答4－6题：
4、下列表述中正确的有（）
A、3月份甲产品的加权平均单位成本是318元/台
B、3月2日销售的甲产品应结转成本31800元
C、企业向员工发放本企业生产的产品属于向职工提供货币性福利
D、财务费用和管理费用均属于期间费用
A.1000
B.一1000
C.600
D.200
A.16．6
B.18
C.19
D.23．6
（一）万青公司采用科目汇总表帐务处理程序，2009年3月份发生的部分经济业务如下：
3日，销售部员工张文出差，预借现金1500元。
4日，行政部门以现金800元购买办公用品一批。
6日，销售产品一件，售价900元，增值税153元，产品已发出，货款通过现金收讫，该产品的成本550元同时结转。
8日，已库存现金支付第一生产车间维修费用200元。
10日，领用甲材料一批60000元，其中：生产产品用55000元，行政管理部门用3000元，车间管理用2000元。
要求：根据上述资料，回答1－3题：
1、根据上述业务按月编制的科目汇总表中，“库存现金”帐户发生额分别为（）
A、借方发生额1053元 B、借方发生额900元
C、贷方发生额2500元 D、贷方发生额2300元
2日，销售甲产品100台，单价为450元/台，货款尚未收到；甲产品3月初结存数量500台，单位成本310元/台；本月入库2000台，单位成本为320元/台；甲产品发出库存商品的成本按全月一次加权平均法计算。
20日，为增加本公司员工福利，公司管理层决定向全体职工每人发放1台本企业生产的乙产品。公司共有职工300人，其中生产工人200元，车间管理人员40人，厂部管理人员60人。乙产品不含市场售价2000元，单位成本1450元。
宝发公司3月份共实现营业利润260000元，发生财务费用12000元，管理费用50000元，营业外支出4000元，所得税税率25%（本月应交所得税全部上交），按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积。
第64题：下列表述中正确的有（）
A、3月份甲产品的加权平均单位成本是318元/台
B、3月2日销售的甲产品应结转成本31800元
C、企业向员工发放本企业生产的产品属于向职工提供货币性福利
D、财务费用和管理费用均属于期间费用
（2）2007年1月1日取得专门借款，本金为30 000万元，利率为9%，3年期，每年付息到期还本。
（3）另外有两笔一般借款：2006年11月1日取得一般借款，本金为18 600万元，利率为6%，3年期，每年付息到期还本；2006年12月1日取得一般借款，本金为15 000万元，利率为8%，5年期，每年付息到期还本。
（4）2007年支出如下：①1月1日，支付购买工程物资价款和增值税18 000万元；②2月1日，支付建造人员职工薪酬3 150万元；③3月1日，将企业自己生产的产品用于建造生产车间，该产品的成本为18 000万元，其中材料成本15 000万元，当初购买该材料时的增值税进项税额为2 550万元，该产品计税价格为30 000万元，增值税率17%；④3月31日，为本月用于该生产车间建造的产品交纳增值税2 550万元；假定公司按月计算应予资本化的利息金额，每月按30天计算，假定全年按360天计算。闲置专门借款资金用于固定收益债券的短期投资，假定短期投资年收益率为6%，于每个月末收取。
要求：计算甲公司1、2、3月份的利息资本化金额和费用化金额，并做出相关的账务处理。
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年3月该企业发生以下业务：
(1)外购钢材一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为100万元、17万元。此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。该企业将本月外购钢材的40%用于装饰办公楼。
(2)从美国进口用于生产小汽车的零部件一批，已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元、关税20万元。
(3)采取直接收款方式销售小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)234万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。
(4)采取托收承付方式销售公司小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元，另外向买方收取了10万元的手续费。该批汽车于3月20日发出并向银行办妥了托收手续，3月31日尚未收到该批车款。
(5)将自己生产的一批特制汽车无偿赠送北京奥组委，已经该批汽车的成本为100万元，税务机关核定的成本利润率为10%。
已知：小汽车适用的消费税税率为12%；小汽车适用的增值税税率为17%；3月1 日增值税进项税额余额为10万元。
要求：
(1)计算3月份应纳增值税税额。
(2)计算3月份应纳消费税税额。
A.41
B.17
C.25
D.20
2009年4月，市财税部门对A家具公司在进行例行检查中，发现A家具公司3月份发生以下事项：
（1）会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。
(2)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保存。
(3)发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1700元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1700元。3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；4月6日，收到购买方退还的该笔家具的增值税专用发票。
(4)将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价(含增值税)为117元。
(5)从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款(不含增值税)为1500元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。
已知：A家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。
要求：根据上述情况，回答下列问题：
（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合《会计法》的规定？简要说明理由。
（2）A公司3月份扣减销项税额1700元是否符合规定？简要说明理由。
（3）A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？简要说明理由。
（4）A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合规定？简要说明理由。
（５）A公司是否要补缴3月份增值税？如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少？
A.8
B.9
C.10．5
D.11．3
（三）业务题
2009年1月份该厂发生如下经济业务，该企业为一般纳税人企业。
（1）1月7日，收到A公司所欠货款350000元，款项已存入银行。（票据号z001）
（2）1月9日，办理银行汇票存款117000元，以备购买材料。（票据号z002）
（3）1月12日，向C公司购买甲材料，收到发票账单，不含税买价100000元，增值税17000元，现已办理银行汇票结账，材料已验收入库。
（4）1月19日，销售产品一批，取得不含税销售收入600000元，增值税102000元，款项已收到，存入银行。（z003）
（5）1月24日，签发转账支票支付广告费10000元。（票据号z004）
2009年2月份该厂发生如下经济业务，该企业为一般纳税人企业。
（1）2月4日，以现金支付采购员差旅费20000元。
（2）2月6日，生产产品领用甲材料200000元。
（3）2月10日，通过银行转账偿还所欠银行短期借款200000元。（票据号z005）
（4）2月13日，通过银行转账支付短期借款利息38000元。（票据号z006）
（5）2月18日，该企业以银行存款购买不想长期持有的S公司股票10000股，每股13元，通过银行转账。（票据号z007）
2009年3月份该厂发生如下经济业务，该企业为一般纳税人企业。
（1）3月7日，缴纳增值税80000元。（票据号z008）
（2）3月12日，本月产品完工入库，完工产品成本为180000元。
（3）3月19日，该企业出售S公司股票5000股，取得处置收入75000元（成本价13元），款项存入银行。（票据号z009）
（4）3月25日，结转已销售产品成本420000元。
（5）3月27日，签发现金支票一张，提取现金10000元。（票据号z010）
要求输入以上3个月的凭证并审核登账。
完成3个月的期末转账自定义凭证的操作（损益结转，收入、支出各一张）。并由审核人员完成凭证审核，记账工作。
对1、2月进行结账。
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