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提问人：网友netblade 发布时间：2022-01-06

[单选题]

甲公司2013年度应缴纳的企业所得税是（）TY元。查看材料

A.770

B.719．81

C.739．81

D.750

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ABCD

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第1题

某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。

A. 75.00

B. 77.50

C. 127.50

D. 172.50

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第2题

被认定为高新技术企业的甲企业为居民企业，2019年取得技术转让收入900万元，其中成本100万，下列就此项业务该企业应缴纳企业所得税计算的算式中，正确的是（　）。

A、（900-100）×15%=120万元

B、（900-100-500）×15%=45万元

C、（900-100-500）×75%×15%=33.75万元

D、（900-100-500）×50%×15%=22.5万元

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第3题

2013年12月，甲公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在12月30日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。县税务局得知后，责令甲公司在12月15日前纳税。当甲公司有转移生产设备等资产的明显迹象时，县税务局责成其提供纳税担保。请回答题：就甲公司与税务局的纳税争议，下列说法正确的是：（）

A. 如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权书面通知该公司开户银行从其存款中扣缴税款

B. 如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权扣押、查封该公司价值相当于应纳税款的产品

C. 如该公司对应纳税额发生争议，可拒绝缴纳税款，申请行政复议，对复议决定不服的，可向法院起诉

D. 如该公司对税务局的税收保全措施不服，申请行政复议，对复议决定不服的，可向法院起诉

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第4题

位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税()万元。

A、0

B、0.5

C、1.5

D、2

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第5题

假设甲公司2013年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为200万元，则其期末余额应为（）万元。

A.418．43

B.425

C.421．44

D.416．44

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第6题

甲公司于2013年6月30日以本企业的固定资产对乙公司投资，取得乙公司60%的股份。该固定资产原值1500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，当日该固定资产公允价值为1250万元。乙公司2013年6月30日可辨认净资产公允价值为2000万元，账面价值为1800万元，差额为一项无形资产导致，该无形资产尚可使用年限为5年，预计净残值为0。当年乙公司实现净利润800万元(假设利润均匀实现)，甲、乙公司在合并前没有关联方关系，不考虑所得税的影响因素。则甲公司2013年末编制的合并报表中抵消的乙公司所有者权益和确认的商誉分别为（）万元。

A.2380、50

B.2400、50

C.2380、170

D.2400、170

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第7题

甲公司的行政管理部门于2011年12月底增加一项设备，该项设备原值为42000元，预计净残值率为5%，预计可使用5年，采用年数总和法计提折旧。至2013年末，在对该项设备进行检查后，估计其可收回金额为14400元。不考虑所得税影响，则持有该项固定资产对甲公司2013年度损益的影响数为（）元。

A.3660

B.14300

C.12200

D.10640

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第8题

2013年2月10日，A公司销售一批材料给B公司，同时收到B公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率7%、期限为6个月，到期还本付息的票据。当年8月10日，B公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿债务。这台设备的历史成本为120000元，累计折旧为30000元，计提的减值准备为9000元，公允价值为87000元。清理过程中发生清理费用1000元。假定不考虑其他相关税费。B公司应确认的债务重组利得为（）元。

A.17500

B.11500

C.9000

D.16500

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第9题

甲公司2011年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2012年初适用所得税税率改为25%。2012年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2012年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。不考虑其他因素。则甲公司2012年末确认递延所得税时应做的会计分录是（）。

A.借：递延所得税负债65 贷：所得税费用65

B.借：递延所得税负债40 递延所得税资产25 贷：所得税费用65

C.借：递延所得税负债24 递延所得税资产33 贷：所得税费用57

D.借：所得税费用25 递延所得税资产25 贷：递延所得税负债50

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