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提问人：网友xiao0102 发布时间：2022-01-06

[主观题]

对于固定资产损失可能存在税会差异的地方就是企业不能取得或不能及时取得税法所要求的认定证

据。如果企业在当年所得税汇算清缴前仍然未取得合符税法规定的认定证据，即便是会计核算上已经确认了固定资产损失，在所得税汇算清缴时应做纳税调增。如果在以后年度取得了符合税法规定的认定证据，可以按照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)进行追补扣除，但追补确认期限不得超过5年。()

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更多“对于固定资产损失可能存在税会差异的地方就是企业不能取得或不能及时取得税法所要求的认定证”相关的问题

第1题

下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是()。

A.融资租赁的固定资产

B.一般外购的固定资产

C.具有融资性质的外购固定资产

D.存在弃置业务的固定资产

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第2题

对于同一本经济业务，税法规定的税务处理方法与会计准则规定会计处理方法存在差异，这个差异就

是税会差异。()

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第3题

租入固定资产的改建支出税会无差异。（)

租入固定资产的改建支出税会无差异。()

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第4题

下列说法正确的有（）。

A.企业对于准备持有待售的固定资产，若原账面价值高于预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益

B.固定资产的入账价值应当包括为取得该项固定资产而交纳的耕地占用税等相关税费

C.固定资产存在弃置义务的，应在取得固定资产时，按预计弃置费用的现值，借记“固定资产”科目，贷记“预计负债”科目

D.对于存在弃置义务的固定资产，在该项固定资产的使用寿命内，按预计负债的摊余成本和实际利率计算确定各期应负担的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“预计负债”科目

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第5题

对于会计上的账面价值与计税基础可能不一致，导致长期股权投资处置损益与股权转让所得（或损失)

对于会计上的账面价值与计税基础可能不一致，导致长期股权投资处置损益与股权转让所得(或损失)金额相应存在差异，产生暂时性差异的一次性转回，因此年末汇算清缴时需对纳税申报表进行填写和纳税调整。()

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第6题

齐鲁石化2019年12月份计提递延所得税，其中固定资产会税差异产生递延所得税资产253,227,619.01元，经与企业沟通确认是以前几年转回的递延业务；其他负债会税差异产生递延所得税资产18,450.00元，是12月份因预提保修费产生；固定资产会税差异产生递延所得税负债8,962,988.19元，是由于12月份新增固定资产的会税差异产生。请编制会计分录

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第7题

以下关于SERVQUAL研究服务质量维度需注意的问题是

A.对于不同行业，服务质量维度有可能不同

B.对不同的服务行业，质量维度的重要性可能会存在差异

C.不同的顾客，特别是不同文化背景的顾客，对服务质量维度的理解也会存在差异

D.中国顾客比外国顾客更重视服务的可靠性

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第8题

有这样一个小故事，讲的是甲乙两人分一块蛋糕。由于谁来切都会给自己多切一些，因而两人为如何公平地分蛋糕而争执不下。这时，有人给他们出了一个主意：让一个人切．另一个人挑。这样分蛋糕的公平问题就解决了。公平正义，现在早已是大家耳熟能详的词了。但到底什么是公平正义，却不是一两句话能说清楚的。就拿人们关心的收入分配领域的公平正义问题来说，人们对收入差距的看法就不尽相同。有人认为市场经济讲竞争，人的能力有强有弱，承担的风险有大有小，付出的努力有多有少，收入存在差距是必然的，也是公正的；也有人说，有差距是正常的，但要看收入差距产生的原因是什么；还有人说，收入存在一定的差距是正常的，但超过一定限度就难说公正了。所谓公平正义，也就是我们通常所说的公正。凡有人群且有利益分配的地方，就必然会产生公平正义的问题。近年来，为促进社会公平正义，我国在完善制度方面进行了积极探索，如在收入分配制度方面，从l980年开始征收个人所得税，征收额从当年的l6万元增加到2005年2000多亿元；2006年起将个人所得税起征点调高到l600元；从2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算。201 1年9月起，个税起征点提高到3500元/月。这一系列政策的实施和完善，对于合理调节收入分配差距、促进社会公平起到了积极作用。请回答以下 51～55 题：第 51 题分蛋糕故事给我们的启示是（）。

A.要准确地把握公平原则，必须用具体的眼光看问题

B.凡有人群且有利益分配的地方，就必然会产生公平问题

C.只有合理的规则，才能实现公平

D.公平是相对的，公平本身就包含着差异和差别

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第9题

如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现（）。

A.暂时性差异

B.永久性差异

C.会同时出现暂时性差异和永久性差异

D.不会出现暂时性差异以及永久性差异

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第10题

（三）阅读下面材料，回答第129-132题。有这样一个小故事，讲的是甲乙豫人分一块蛋糕。由于谁来切都会给自己多切一些，因而两人为如何公平地分蛋糕而争执不下。这时，有人给他们出了一个主意：让一个人切，另一个人挑。这样分蛋糕的公平问题就解决了。公平正义，现在早已是大家耳熟能详的词了。但到底什么是公平正义，却不是一两句话能说清楚的。就拿人们关心的收入分配领域的公平正义问题来说，人们对收入差距的看法就不尽相同。有人认为市场经济讲竞争，人的能力有强有弱，承担的风险有大有小，付出的努力有多有少，收入存在差距是必然的，也是公正的；也有人说，有差距是正常的，但要看收入差距产生的原因是什么；还有人说，收入存在一定的差距是正常的，但超过一定限度就难说公正了。所谓公平正义，也就是我们通常所说的公正。凡有人群且有利益分配的地方，就必然会产生公平正义的问题。近年来，为促进社会公平正义，我国在完善制度方面进行了积极探索，如在收入分配制度方面，从1980年开始征收个人所得税，征收额从当年的16万元增加到2005年2000多亿元；2006年起将个人所得税起征点调高到1600元；从2008年3月份起，个税按2000元／月的起征标准算。2011年9月起，个税起征点提高到3500元／月。这一系列政策的实施和完善，对于合理调节收入分配差距、促进社会公平起到了积极作用。分蛋糕故事给我们的启示是()。

A.要准确地把握公平原则，必须用具体的眼光看问题

B.凡有人群且有利益分配的地方，就必然会产生公平问题

C.只有合理的规则，才能实现公平

D.公平是相对的，公平本身就包含着差异和差别

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