题目内容
（请给出正确答案）
A.劳务接受方从其关联方接受的，为保障劳务接受方的直接或者间接投资方的投资利益而实施的控制、管理和监督等劳务活动
B.劳务接受方从其关联方接受的，并非针对其具体实施的，只是因附属于企业集团而获得额外收益的劳务活动
C.劳务接受方从其关联方接受的，已经在其他关联交易中给予补偿的劳务活动
D.与劳务接受方执行的功能和承担的风险无关，或者不符合劳务接受方经营需要的关联劳务活动
E.其他不能为劳务接受方带来直接或者间接经济利益，或者非关联方不愿意购买或者不愿意自行实施的关联劳务活动
参考答案
更多“企业向其关联方支付非受益性劳务的价款，税务机关可以按照已税前扣除的金额全额实施特别纳税调整。非受益性劳务主要包括（）。”相关的问题
A.劳务接受方已经自行实施的劳务活动
B.为保障投资方的投资利益而实施的管理活动
C.能够为劳务接受方带来间接经济利益的活动
D.与劳务接受方执行的功能和承担的风险无关的活动
E.因附属于企业集团而获得额外收益的劳务活动
A.企业发生的职工工资、津贴和补贴应该根据受益对象计入当期损益或相关资产成本
B.企业为职工发生的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金等应该在实际发生时直接计入当期损益
C.企业以自产产品向职工提供非货币性福利的，应当按照该产品的账面价值计量
D.企业以外购的商品向职工提供非货币性福利的，应当按照其购买价款确认职工薪酬的金额
A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
C.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征企业所得税
D.企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
A.0
B.5．83
C.11．32
D.12
A.0
B.29.12万元
C.56.60万元
D.60万元
A、分立企业支付给被分立企业或其股东的交换价款中，非股权支付额低于支付的股权票面价值20%的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税。
B、被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权（以下简称“旧股”），“新股”的成本应以放弃的“旧股”的成本为基础确定。
C、小型微利企业按15%的比例税率征收企业所得税。
D、从事货物的生产、批发和零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税，而征收营业税。
A.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴人国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
B.扣缴义务人与非居民企业签订应税所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税
C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在机构所在地缴纳
D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
（1）20×2年12月甲公司经房产中介介绍与乙公司签订商铺的经营租赁合同，约定租赁期自20×3年1月1日起3年，每年租金300万元，免除第一年前两个月租金，甲公司于租赁期开始日支付中介机构介绍费用50万元，于当年末支付租金金额250万元，甲公司处理如下：
借：销售费用 300
贷：银行存款 300
（2）甲公司20×3年将以1000万元价格回购的股份200万股用于以前授予管理人员的股份支付计划，支付给员工。上述股份支付计划自20×1年开始实施，协议约定这些管理人员自20×1年1月1日开始连续在企业服务满三年，即可于20×3年12月31日无偿获得授予的股票。至20×3年末累计已经确认的成本费用为840万元。甲公司的处理如下：
借：库存股 200
资本公积——股本溢价 800
贷：银行存款 1000
（3）甲公司20×2年12月1日向其关联方A公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为600万元，至当年年末尚未收到货款。甲公司对应收账款坏账准备的计提政策为：非关联方关系企业应收账款的计提比例为10%，有关联方关系的企业应收账款的计提比例为5%。审计人员了解到：A公司20×2年末发生财务困难，根据资料当时财务人员估计甲公司应收A公司款项中的40%无法收回；至20×3年末，此账款依旧未收回，当时财务人员估计无法收回的部分上升至80%。但甲公司管理层一直认为应对关联方账款按照5%的比例计提坏账，所以甲公司仅在20×2年末作出如下处理：
借：资产减值损失 30
贷：坏账准备 30
（4）20×3年甲公司购入一项交易性金融资产，当年其价值发生大幅度下降，甲公司为避免其对企业利润的影响，于9月30日将交易性金融资产重分类为可供出售金融资产。重分类日，交易性金融资产的账面价值为1400万元（其中成本明细1800万元，公允价值变动贷方余额400万元），公允价值为1300万元。重分类日，甲公司处理如下：
借：可供出售金融资产 1300
资本公积 100
贷：交易性金融资产 1400
借：资本公积 400
贷：公允价值变动损益 400
此资产当年末公允价值为1400万元，期末对其确认公允价值变动并计入资本公积。
（5）甲公司20×3年确认了其他综合收益600万元，具体包括以下内容：①发生同一控制下企业合并，长期股权投资入账价值与付出对价的账面价值产生贷方差额200万元；②持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成利得300万元；③因重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动的税后净额100万元。
（6）其他资料：
①甲公司适用的增值税税率为17%。
②不考虑除增值税以外的相关税费。
＜1＞、根据资料（1）至（4）逐项判断甲公司的处理是否正确，若正确，请说明理由；若不正确，作出相关调整分录。
＜2＞ 、根据资料（5），判断甲公司确认的其他综合收益的金额是否正确，若不正确，说明理由。
A.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算，一次性在年终缴纳
B.非居民企业向其关联方转让中国居民企业的股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
C.非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，一律视为派遣企业在中国境内设立机构场所提供劳务
D.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
警告：系统检测到您的账号存在安全风险
为了保护您的账号安全，请在“简答题”公众号进行验证，点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证，验证成功后方可继续查看答案！
