某房地产开发公司取得土地一宗。计划建造公寓出售，该地上原有房屋..

第1题

某房地产开发公司取得土地一宗。计划建造公寓出售，该地上原有房屋建筑面积1000平方米须拆除，采用产权调换方式按原面积安置。原房屋重置价为600元／平方米，经评估人员确定为七成新。目前市场价为1500元／平方米，新建房工程造价1300元／平方米，市场价2500元／平方米。根据上述资料，回答下列问题：房地产开发公司在交易前计算建造成本包括（）。

A.房屋建筑安装工程费

B.房屋拆迁安置补偿费

C.土地使用权出让金

D.管理费

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第2题

某房地产开发公司取得土地一宗。计划建造公寓出售，该地上原有房屋建筑面积1000平方米须拆除，采用

产权调换方式按原面积安置。原房屋重置价为600元/平方米，经评估人员确定为七成新。目前市场价为1500元/平方米，新建房工程造价1300元/平方米，市场价2500元/平方米。

根据上述资料，回答下列问题：

房地产开发公司在交易前计算建造成本包括()。

A.房屋建筑安装工程费

B.房屋拆迁安置补偿费

C.土地使用权出让金

D.管理费

该房地产开发公司在房屋建设期间预售，必须满足的条件是取得()。 A.房屋所有权证

B.建设工程规划许可证

C.预售许可证

D.土地使用权证

房地产开发公司为此项目施工招标时，必须具备()。 A.工程综合说明

B.主要施工方案

C.设计文件

D.工程质量标准

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第3题

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）于2022年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付政府部门地价款7000万元（已取得相关部门的财政票据），并缴纳了契税。该房地产开发公司以受让土地面积的50%开发建造一栋写字楼，并销售建筑面积的80%，其余面积出租。发生开发成本6000万元，该房地产缴纳土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本合计（）万元。（契税税率为4%）。

A.8300

B.9500

C.7712

D.8440

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第4题

（2010年)某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元

(2010年)某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20％转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月一6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入l4000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。 (说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；其他开发费用扣除比例为5％) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司2010年4月一6月共计应缴纳的营业税。 (2)计算该房地产开发公司2010年4月一6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。 (3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。 (4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。 (5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。 (6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。 (7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

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第5题

2020年1月1日，甲房地产开发公司以出让方式取得一宗土地使用权，以银行存款支付出让金5000万元，甲房地产开发公司拟在该土地上自行建造一幢用于出租的房产。2020年1月15日,该项目开工建造，2020年12月31日,项目完工达到预定可使用状态并开始出租。在开发过程中，发生建造材料支出4000万元，工资费用3000万元，其他相关费用1500万元。不考虑其他相关税费，甲房地产开发公司2020年12月31日投资性房地产初始确认金额为（）万元

A.8500

B.13500

C.9000

D.12000

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第6题

某县城一房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元

，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2015年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元，其中只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出。(契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为4%;准予扣除的税金及附加为972万元。)

请根据上述资料，回答下列问题：

(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税是多少？

(2)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的地价款和契税是多少？

(3)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的开发费用是多少？

(4)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税？

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第7题

位于市区的某房地产开发公司 2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税 150万元，土地增值税 80万元。另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价 1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有() 。

A.房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税 50万元

B. 房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税 10万元

C. 房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计 28万元

D. 房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计 24万元

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第8题

某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司应缴纳的印花税为（）万元。查看材料

A.9．66

B.11．23

C.12．98

D.14．86

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第9题

某房地产开发公司于2011年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元。2011年2

月至2012年3月中旬，该房地产开发公司占用受让土地的70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，可以按转让房地产项目计算分摊利息支出，且利息支出不高于按银行同类同期贷款利率计算的金额并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20％转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2012年4月一6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；其他房地产开发费用扣除比例为5％) 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题：

该房地产开发公司2012年4—6月应缴纳的营业税、城建税和教育费附加共计为()万元。

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第10题

某房地产开发公司于2011年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办

好土地使用权权属证书。2011年2月至2012年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2012年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。 (说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加征收率为2%;契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司2012年4月-6月共计应缴纳的营业税。 (2)计算该房地产开发公司2012年4月-6月共计应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。 (3)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

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第11题

某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月

办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20％转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7％：教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；其他开发费用扣除比例为5％。)税法试题卷第ll页(共17页) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算该房地产开发公司2010年4～6月共计应缴纳的营业税。

(2)计算该房地产开发公司2010年4～6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。

(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。

(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。

(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。

(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。

(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

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