题目内容
（请给出正确答案）
提问人：网友opopo20005
发布时间：2022-01-06
[主观题]
按照《企业所得税法》的规定，下列选项中所得税法定税率为15％的是（)。A．小型微利企业B
按照《企业所得税法》的规定，下列选项中所得税法定税率为15％的是()。
A．小型微利企业
B．个人浊资企业
C．高新技术企业
D．非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得
简答题官方参考答案
（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
查看官方参考答案
（3）2015年1月1日，甲公司以509.66万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算，税法规定国债利息免税。
（4）2015年度，甲公司发生广告费9000万元，均以银行存款支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）2015年度，甲公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。
（6）2015年度，甲公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（实际发放）2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（7）2015年12月1日，甲公司购入某上市公司股票100万股作为可供出售金融资产，实际支付款项1000万元（含交易费用），2015年12月31日，其公允价值为1400万元。甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
要求：（1）计算甲公司2015年12月31日可抵扣暂时性差异余额及递延所得税资产余额。
（2）计算甲公司2015年12月31日应纳税暂时性差异余额及递延所得税负债余额。
（3）计算甲公司2015年递延所得税费用。
（4）计算甲公司2015年度应交所得税。
（5）计算甲公司2015年度所得税费用，并编制与所得税有关的会计分录。
