题目内容
（请给出正确答案）
A.一次性在税前扣除
B.直线法计算的折旧
C.预计净残值一经确定，不得变更
D.以购买价款和支付的相关税费为计税基础
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某农场外购种猪100头支付价款9000元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法或相关处理不正确的是()。
A．－次性在税前扣除
B．直线法计算的折旧
C．预计净残值一经确定，不得变更
D．以购买价款和支付的相关税费为计税基础
A.一次性在税前扣除
B.直线法计算的折旧
C.预计净残值一经确定，不得变更
D.以购买价款和支付的相关税费为计税基础
某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为()。(2009年)
A．一次性在税前扣除
B．按奶牛寿命在税前分期扣除
C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D．按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）
A．一次性在税前扣除
B．按奶牛寿命在税前分期扣除
C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D．按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
A．1340
B．1407．71
C．1704.71
D．2380
A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2008年4月至5月发生如下经济业务：
(1)4月份销售应税药品，收到货款20000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元；其中建设基金l200元，装卸费300元。
(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。
(3)5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原材料成本28000元。其中含购货运费930元(有货票)，另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。
(4)5月份销售应税药品l00万元(不含税)。
(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
根据上述资料回答 86～92 题：
第 86 题 4月份销项税额为（）元。
A．3500
B．3978
C．578
D．3400
某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2010年12月和2011年1月份发生下列业务：
2010年12月业务如下：
(1)购进粮食白酒30吨，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元，已验收入库。
(2)从农场购进其自己种植的粮食100吨，取得收购凭证上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，未取得运费发票。
(3)领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70.85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。
(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63.75万元。
(5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。由本企业运输队负责运输，收取运费10万元，装卸费1.7万元。
(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，合同约定酒厂本月收取60%的价款；其余的40%货款在下月15日收取。
(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5％)。
2011年1月份发生业务如下：
（8）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元（成本利润率为10%）。
（9）月末盘存发现上月购进的原材料（免税农产品）腐烂变质，成本50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。
（10）将使用过的2辆2009年1月进口小汽车销售，每辆销售额16万元，开具普通发票上注明价格32万元。
（11）提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，取得增值税专用发票，已企业没有同类产品的销售价格。乙企业已按照规定代收代缴了消费税。
（12）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒赠送给关系单位，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
已知：取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；特制粮食白酒成本利润率为10%。
要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（以“万元”为单位，每步骤结果保留至小数点后2位）
(1)计算2010年12月份可以抵扣的进项税额。
(2)计算2010年12月份的销项税额。
(3)计算2010年12月份该酒厂应纳的增值税。
(4)计算2010年12月份受托方代收代缴的消费税。
(5)计算2010年12月份该酒厂应缴纳的消费税。
(6) 计算2011年1月份的销项税额。
(7) 计算2011年1月份的进项税转出。
(8)计算2011年1月份应纳的增值税。
(9)计算2011年1月份该酒厂应缴纳的消费税。
A.151183.75元
B.164783.76元
C.167983.76元
D.167032.82元
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