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提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-06
[主观题]
基本建设项目竣工财务决算表与年度财务决算中的资金平衡表有何区别？
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[目的]通过练习，掌握建设单位资金平衡表的编制方法。
[要求]根据下列资料，编制某建设单位20×2年12月31日的资金平衡表。
[资料]
1． 某建设单位20×1年12月31日资金平衡表中有关项目的年末数(单位：元)如下：
(1)在建工程 675000
其中：建筑安装工程投资 385500
设备投资 210000
待摊投资 79500
(2)应收生产单位投资借款 1762500
(3)器材 230000
2． 该建设单位所取得的基建拨款全部为地方主管部门自筹资金拨款。
3． 该建设单位20×2年12月31日有关总账科目和明细科目的余额(单位：元)如下：
| 会计科目 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 交付使用资产 | 975000 | |
| 其中：固定资产 | 825000 | |
| 流动资产 | 30000 | |
| 无形资产 | 105000 | |
| 递延资产 | 15000 | |
| 建筑安装工程投资 | 885000 | |
| 设备投资 | 562500 | |
| 待摊投资 | 165000 | |
| 其他投资 | 37500 | |
| 应收生产单位投资借款 | 2325000 | |
| 库存设备 | 291000 | |
| 库存材料 | 120000 | |
| 待处理财产损失 | 9000 | |
| 其中：待处理设备损失 | 6300 | |
| 待处理材料损失 | 2700 | |
| 银行存款 | 465000 | |
| 现金 | 1500 | |
| 预付备料款 | 202500 | |
| 其他应收款 | 180000 | |
| 固定资产 | 180000 | |
| 累计折旧 | 15000 | |
| 固定资产清理 | 22500 | |
| 基建拨款——以前年度拨款 | 787500 | |
| 基建拨款——本年自筹资金拨款 | 375000 | |
| 基建投资借款 | 4125000 | |
| 待冲基建支出 | 562500 | |
| 应付器材款 | 45000 | |
| 应付工程款 | 237000 | |
| 应付票据 | 15000 | |
| 应付福利费 | 13500 | |
| 其他应付款 | 4500 | |
| 应交税金 | 54000 | |
| 上级拨入资金 | 187 500 |
资金平衡表 财建01表 编制单位： 20×2年12月31日 单位：元 | ||||||||||||
| 资金占用 | 行次 | 年初数 | 期末数 | 资金来源 | 行次 | 期末数 | ||||||
| 一、基本建设支出合计 | 1 | 一、基本建设拨款合计 | 45 | |||||||||
| (一)交付使用资产 | 2 | (一)以前年度拨款 | 46 | |||||||||
| 1.同定资产 | 3 | 1.中央财政性资金拨款 | 47 | |||||||||
| 2.流动资产 | 4 | 其中：以前年度部门自筹 | 48 | |||||||||
| 3.无形资产 | 5 | 2.地方财政性资金拨款 | 49 | |||||||||
| 4.递延资产 | 6 | 其中：以前年度部门自筹 | 50 | |||||||||
| (二)待核销基建支出 | 7 | 3.其他拨款 | 51 | |||||||||
| (三)转出投资 | 8 | (二)本年拨款 | 52 | |||||||||
| (四)在建工程 | 9 | 1.中央财政性资金拨款 | 53 | |||||||||
| 1.建筑安装工程投资 | 10 | 其中：中央预算内基建拨款 | 54 | |||||||||
| 2.设备投资 | 11 | 国债专项资金拨款 | 55 | |||||||||
| 3.待摊投资 | 12 | 中央财政专项资金 | 56 | |||||||||
| 4.其他投资 | 13 | 中央政府性基金 | 57 | |||||||||
| 二、应收生产单位投资借 款 | 14 | 其他资金(中央部 门自筹) | 58 | |||||||||
| i、器材 | 15 | 2.地方财政性资金拨款 | 59 | |||||||||
| 其中：待处理器材损失 | 16 | 其中：省级拨款 | 60 | |||||||||
| 四、货币资金合计 | 17 | 地市级拨款 | 61 | |||||||||
| 其中：银行存款 | 18 | 县市级拨款 | 62 | |||||||||
| 财政应返还额度 | 19 | 其他资金(地方部 门自筹) | 63 | |||||||||
| 其中：直接支付 | 20 | 3.其他拨款 | 64 | |||||||||
| 授权支付 | 21 | (三)预收下年度财政性资 金拨款 | 65 | |||||||||
| 现金 | 22 | 其中：部门自筹 | 66 | |||||||||
| 有价证券 | 23 | (四)本年交回结余资金 (均以“一”号表示) | 67 | |||||||||
| 五、预付及应收款合计 | 24 | 1.应交中央财政 | 68 | |||||||||
| 1.预付备料款 | 25 | 2.应交地方财政 | 69 | |||||||||
| 2.预付工程款 | 26 | 3.应交主管部门 | 70 | |||||||||
| 3.预付设备款 | 27 | 一项目资本 | 71 | |||||||||
| 4.应收有偿调出器材 及工程款 | 28 | 三、项目资本公积 | 72 | |||||||||
| 5.应收票据 | 29 | 四、基建借款 | 73 | |||||||||
| 6.其他应收款 | 30 | 其中：企业债券资金 | 74 | |||||||||
| 六、固定资产合计 | 3l | 五、待冲基建支出 | 75 | |||||||||
| 固定资产原价 | 32 | 六、应付款合计 | 76 | |||||||||
| 减：累计折旧 | 33 | (一)应付器材款 | 77 | |||||||||
| 固定资产净值 | 34 | (二)应付工程款 | 78 | |||||||||
| 固定资产清理 | 35 | (三)应付有偿调入器材及 工程款 | 79 | |||||||||
| 待处理固定资产损失 | 36 | (四)应付票据 | 80 | |||||||||
| 37 | (五)应付工资及福利费 | 81 | ||||||||||
| 38 | (六)其他应付款 | 82 | ||||||||||
| 39 | 七、未交款合计 | 83 | ||||||||||
| 40 | (一)未交税金 | 84 | ||||||||||
| 41 | (二)未交基建收入 | 85 | ||||||||||
| 42 | (三)其他未交款 | 86 | ||||||||||
| 43 | 八、留成收入 | 87 | ||||||||||
| 资金占用合计 | 44 | 资金来源合计 | 88 | |||||||||
