某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2012年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上
A. 应退增值税2.84万元
B. 应退增值税2.86万元
C. 免抵增值税额2.86元
D. 免抵增值税额0万元
E. 留抵增值税额0万元
(1)购入商品一批,不含税价1000000元,通过银行付款,货物已经验收入库,专用发票已经认证抵扣;(2)内销商品一批,不含税销售额200000元,已通过银行收讫款项;
(3)福利部门领用自产商品一批,正常不含税售价10000元,成本8000元;
(4)上月底结转本期留抵税额10000元;
(5)出口一批产品,适用的退税率为13%,出口货物离岸价100000美元,期末美元:人民币的汇率为1:6.2。
要求:
(1)计算出口免、抵、退相关数据;
(2)作出上述业务的相关分录。
(一)某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2012年12月生产经营情况如下:(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款800万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中职工浴室使用5%,企业下属非独立核算宾馆耗用水电10%。(2)外购汽车轮胎,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额500万元、增值税进项税额85万元,另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元(取得公路内河货物运输业统一发票),全部用于生产汽车。(3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,一次给对方全额开具专用发票;销售800辆商务客车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付运输费用150万元、装卸费8万元,取得运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本厂自用2年的1辆小汽车,售价12万元,账面原价20万元。(4)该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员;将1辆自产小轿车赠送某关系单位;将1辆自产小轿车移送给本厂后勤部门使用。(5)该汽车厂下属汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明价款46.8万元。(6)该汽车厂下属的宾馆取得收入180万元。(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,自产小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%)根据上述资料,回答下列问题:该企业销售小轿车应纳消费税为(.)万元。A.324B.325.62C.324.9D.327.24
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!