在对所得税进行核算时,下列事项中,可能不影响当期所得税费用的递延所得税的有( )。
A.递延所得税产生于直接计入所有者权益的事项
B.递延所得税产生于企业合并
C.对递延所得税资产进行复核
D.递延所得税产生于可抵扣亏损
E.递延所得税负债转回
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- · 有1位网友选择 E,占比11.11%
A.递延所得税产生于直接计入所有者权益的事项
B.递延所得税产生于企业合并
C.对递延所得税资产进行复核
D.递延所得税产生于可抵扣亏损
E.递延所得税负债转回
A. 递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
B. 某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产
C. 确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D. 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所有者权益
E. 适用税率变动的情况下,原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
A. 按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值
B. 按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法,以适用的税收法规为基础,确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础
C. 比较资产的账面价值和计税基础,确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异
D. 根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
A.借记“应付职工薪酬”账户,贷记“利润分配——提取职工奖励及福利基金”账户
B.借记“利润分配——提取职工奖励及福利基金”账户,贷记“银行存款”账户
C.借记“应付职工薪酬”账户,贷记“银行存款”账户
D.借记“利润分配——提取职工奖励及福利基金”账户,贷记“应付职工薪酬”账户
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.销售货物所得
D.符合条件的技术转让所得
A.75 B.99
C.300 D.375
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