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提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-06
[主观题]

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税处理,该公司适用的所得税税率一直为33%,从2007年1月1日起将所得税税

率由33%降为24%,当年实现税前会计利润1000万元,其他资料如下:

2003年12月31日甲公司某销售部门购入设备一台,该设备原价为100万元,假定无残值,会计上在年末采用直线法按5年期计提折旧,税务上以直线法按10年期认定折旧费用,甲公司对固定资产期末计价采用成本与可收回金额孰低法,2005年末可收回价值为54万元,2006年末可收回价值为38万元,2007年6月1日甲公司处置该设备,售价为30万元,假定无其他相关税费,该公司除上述事项外无其他纳税调整事项。

要求:

(1)作出该公司与该项固定资产购置、计提折旧及处置的有关会计处理,并同时确认暂时性差异形成递延所得税资产或负债。

(2)计算该公司2007年应交所得税,并进行必要的会计处理。

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更多“甲公司采用资产负债表债务法进行所得税处理,该公司适用的所得税税率一直为33%,从2007年1月1日起将所得税税”相关的问题
第1题
甲公司2014年12月26日购入一台不需安装的设备,原价为3 000万元,预计净残值为0。税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,按直线法计提折旧。2017年1月1日,公司所得税税率由25%降为15%。甲公司预计将来会产生足够的会计利润。除该事项外,无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。甲公司2016年年末资产负债表中的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.60

B.192

C.120

D.12

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第2题
甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500 万元,所得税税率为25%,8公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支 10万元,国债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余 额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保 费。甲公司2008年净利润为()万元。

A.376.5

B.378.75

C.400

D.325.75

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第3题
1. 甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,所得税税率为25%。该企业2013年度利润总额为200万元,发生的应纳税暂时性差异为20万元,发生可抵扣暂时性差异为60万元,递延所得税期初余额为0。无其他纳税调整事项。甲公司2013年度应确认的所得税费用为()万元。 A.40 B.45 C.50 D. 60

A、A.40

B、B.45

C、C.50

D、D. 60

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第4题
甲股份有限公司2006年12月购入一台设备,原价为3010元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2008年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外,历年来无其他纳税事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2008年初资产负债表中反映的“递延所得税资产”科目余额为( )万元。

A.140

B.120

C.132

D.152

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第5题
甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,D公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支 10万元,国债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。甲公司2008年净利润为()万元。

A.376.5

B.378.75

C.400

D.325.75

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第6题
甲股份有限公司2006年12月购人一台设备,原价为6 020万元,预计净残值为20万元。税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2008年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2008年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.224

B.480

C.240

D.384

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第7题
甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,B公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支 10万元,国债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。甲公司2008年净利润为()万元。

A.376.5

B.378.75

C.400

D.325.75

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第8题
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司20×1年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为25%,从20×2年1月1日起,符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%,20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1)本期计提国债利息收入500万元;(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万

A.500

B.740

C.725

D.900

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第9题
甲公司对乙公司进行投资占有表决权股份的80%,能够控制乙公司。2022年10月1日,甲公司向乙公司销售商品形成应收账款400万元,至年末乙公司尚未支付上述货款,甲公司采用预期信用损失法对该笔应收账款计提了10%的坏账准备。甲、乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,年末编制抵销分录时下列处理正确的有()。

A.应抵销应收账款360万元

B.应抵销信用减值损失40万元

C.应抵销递延所得税资产10万元

D.应抵销所得税费用10万元

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第10题
甲公司2010年l2月购入一台设备,原价为300万元,预计净残值为0,税法规定的折旧年限为5年,按年限平
均法计提折旧。甲公司按照3年计提折旧,折旧方法及净残值与税法规定相一致。2011年1月1日,甲公司所得税税率由15%变更为25%。除该事项外,无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,假定未来期间可以产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2011年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.-4

B.4

C.-10

D.10

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第11题
甲公司对乙公司进行投资,占有表决权股份的80%,能够控制乙公司。2×22年甲公司向乙公司销售商品形成应收账款350万元,至年末乙公司尚未支付上述货款,甲公司采用预期信用损失法当年对应收账款计提了10%的坏账准备。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,则年末编制抵销分录时下列处理正确的有()。

A.应抵销应收账款350万元

B.应抵销信用减值损失35万元

C.应抵销递延所得税资产8.75万元

D.应抵销所得税费用8.75万元

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