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提问人：网友anonymity 发布时间：2022-01-06

[主观题]

某珠宝饰品制造公司为增值税一般纳税人，2011年2月发生如下经济业务。（1)向某大型商场销售黄金项链100枚，专

某珠宝饰品制造公司为增值税一般纳税人，2011年2月发生如下经济业务。

(1)向某大型商场销售黄金项链100枚，专用发票注明的销售额为118000元。

(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售自产纯金项链200条，新项链对外含税销售价格4000元/条，旧项链作价1500元/条，向消费者收取差价款2500元/条。

(3)以自产的A型纯金项链10枚赠送关系户，该型号纯金项链无同类产品售价，账面生产成本2200元/枚；销售自产包金项链5条，收取含税价款40000元；向消费者个人销售自产镀金项链5条，开具普通发票金额为60000元。

上述业务均分开核算，金银首饰的消费税税率为5%，珠宝玉石贵重首饰的消费税税率为10%，金银首饰成本利润率为7%。

要求：计算该公司2月应纳消费税税额。

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第1题

河南郑州市某珠宝饰品制造公司（中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，从事金

河南郑州市某珠宝饰品制造公司(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，从事金银首饰经销和加工生产业务。2008年12月份发生如下经营业务：

(1)从某黄金生产企业购进黄金，取得增值税专用发票，注明价款1128900元；本期取得电费专用发票，注明价款158000万元，本期取得自来水专用发票，注明价款540000元。

(2)向北京某大型商场(金银首饰经营单位)销售黄金项链100枚，专用发票注明的销售额为 118000元。

(3)采取“以旧换新”方式向消费者销售自产纯金项链200条，新项链对外含税销售价格5000元/条，旧项链作价3000元/条，从消费者手中收取新旧差价款(含税)400000元；并以同一方式销售自产高档手表20块，此表对外零售售价每块 13500元，旧表作价3550元。

(4)将本月自产的A型纯金项链10枚赠送业务关系户，该型号纯金项链没有同类售价，账面成本价格2100元/枚；销售自产包金项链5条，合计含税零售价50000元；销售自产镀金项链5条，向消费者个人开出的普通发票金额为80000元。

(上述业务均分开核算，金银首饰的消费税税率为5%，珠宝玉石贵重首饰的消费税税率为 10%，金银首饰成本利润率为6%，高档手表的消费税税率为20%)

根据以上资料，回答下列问题：

12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为()。

A．63247.86元

B．64324.86元

C．63427.86元

D．67243.86元

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第2题

根据以下资料，回答12~16题。某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车统一售价为5000

根据以下资料，回答12~16题。

某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车统一售价为50000元/辆，最高售价55000元/辆(不含税价)。2011年6月分别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式的增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税税额。

(1)向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予汽车专卖店统一售价5%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明，货款全部以银行存款收讫；向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣。

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第3题

某股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：（1）7月1日，接受乙公司投

某股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：

（1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权双方协议价为9726000元

（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资本额为9626000元。

（2）7月2日，从丙公司购人N材料，增值税专用发票列示N材料货款金额为635000元，增值税税额107950元，均以银行存款支付。N材料当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。

（3）7月5日，通过转账支票支付丁公司广告费37600元。

（4）7月9日，采用电汇结算方式向某小学捐赠款项316000元。

（5）7月31日，计提行政管理部门用E运输设备折旧，E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为271000元，净残值率4%。总工作量为100000千米，E设备本月行驶3000千米。

要求：

（1）请编制业务（1）的会计分录。

（2）请编制业务（2）的会计分录。

（3）请编制业务（3）的会计分录。

（4）请编制业务（4）的会计分录。

（5）请编制业务（5）的会计分录。

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第4题

某汽车制造公司为增值税一般纳税人。2019年7月发生以下经济业务（1）销售自产小汽车50辆，取得汽车价

某汽车制造公司为增值税一般纳税人。2019年7月发生以下经济业务

（1）销售自产小汽车50辆，取得汽车价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取“优质服务费”5.65万元。

（2）销售自产轮胎取得销售额（含增值税）56.50万元。

（3）购进各种生产用原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。

（4）为购进货物及销售产品支付运输公司（一般纳税人）运费，取得运输公司增值税专用发票，发票上注明的不含税价款为3万元。

说明：取得的增值税专用发票已于当月认证通过。小汽车适用的消费税税率为5%；销售小汽车、轮胎适用的增值税税率为13%。

要求：请根据以上资料和税法规定，回答下列问题：

（1）下列说法正确的有（）

A.购进各种生产用原材料，可以抵扣的进项税额为70万元

B.支付运输费用按7%的扣除率计算进项税额

C.销售自产小汽车向购买方收取“优质服务费”应并入销售额计征增值税

D.销售自产小汽车向购买方收取“优质服务费”无须并入销售额计征消费税

（2）该公司7月应纳消费税（）万元。

A.24.72

B.27.75

C.16.91

D.27.75

（3）该公司7月增值税销项税额为（）万元。

A.86

B.79.85

C.82.88

D.78.65

（4）该公司7月应纳增值税（）万元

A.8.52

B.8.55

C.8.32

D.9.66

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第5题

某汽车制造公司属一般增值税纳税人，该公司2005年8月发生的下列进项税额，不从销项税额中抵扣的有（

某汽车制造公司属一般增值税纳税人，该公司2005年8月发生的下列进项税额，不从销项税额中抵扣的有() 。

A．为生产购进免税农产品

B．为生产购进的材料

C．为销售购进商品

D．为职工福利购进的商品

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第6题

某食品制造公司（一般纳税人)，6月从小规模纳税人手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭

某食品制造公司(一般纳税人)，6月从小规模纳税人手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产速冻食品，取得销售额50000元；将另外10吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为()。

A．5500元

B．4500元

C．3300元

D．4600元

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第7题

甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：（1)7月1日，接受乙公

甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：

(1)7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用的双方协议价为127 500元(为该商标使用权的公允价值)，甲股份有限公司本次增资的注册资本为126 5000元。

(2)7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料货款金额161 000元。增值税27 370元，均以转账支票支付，N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。

(3)7月5日，以转账支票支付丁公司广告费36 000元。

(4)7月9日，采用电汇结算方式向某小学捐赠款项432 000元。

(5)7月31日，计提行政管理部门用E运输设备折旧。E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为133 000元。净残值率4%。总工作量为100 000公里，E设备本月行驶3 000公里。

第1小题:编制业务(1)所述交易或事项的会计分录

第2小题:编制业务(2)所述交易或事项的会计分录

第3小题:编制业务(3)所述交易或事项的会计分录

第4小题:编制业务(4)所述交易或事项的会计分录

第5小题:编制业务(5)所述交易或事项的会计分录

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第8题

某保健食品制造公司（一般纳税人)，2010年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批5吨，税

某保健食品制造公司(一般纳税人)，2010年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将3吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税收入50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（）元。

某保健食品制造公司（一般纳税人)，2010年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批5吨，税某保健食

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第9题

资料:甲公司是家制造企业，属于增值税一般纳税人。某月份有关收入如下:

(1)销售产品一批，其不含税价款为600000元,适用增值税税率13%，货已经发出,符合收入确认条件，款项收存银行。该批商品的成本为320000元。

(2)销售多余不用的原材料批，其不含税价款为20000元，适用增值税税率为13%，满足收入的确认条件，款项末收。该批原材料的成本为17000元。

(3)将项专利技术临时出租给客户使用，月末收取租金5300元(其中包含6%的增值税销项额)，并存入银行。

问题:

(1)编制产品销售时，确认收入与结转成本的会计分录。

(2)编制材料销售时，确认收入和结转成本的会计分录。

(3)编制专利技术出租在月末收取租金和进行专利技术摊销的会计分录。

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第10题

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年12月有关生产经营业务如下：（1）销售A型小汽车30辆给汽车

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年12月有关生产经营业务如下：

（1）销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。

（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，另给予特约经销商2%的折扣，折扣额与销售额是在同一张发票上分别注明的。

（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

（4）当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，支付购进原材料的不含税运输费用20万元，取得了货物运输业增值税专用发票。

（5）当月因管理不善损失库存外购原材料金额35万元（其中含运输成本2.79万元，已经取得一般纳税人开具的增值税专用发票并抵扣）。

要求：计算本月增值税的应纳税额。（说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%）

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