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提问人：网友cloner 发布时间：2022-01-06

[单选题]

该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为()万元。

A.2

B.10

C.12

D.17

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更多“该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为（)万元。A．2B．10C．12D．17”相关的问题

第1题

某企业2019年实现会计利润1000万元，通过政府部门进行公益性捐赠150万元，不考虑其他因素，当年该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税调整表述正确的是（）。

A.纳税调增30万元

B.纳税调减30万元

C.纳税调增50万元

D.纳税调减50万元

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第2题

在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，当年投入使用的电子设备纳税调减的金额是（）。

A.180万元

B.271.2万元

C.240万元

D.235万元

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第3题

该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为()万元。

A.29.7

B.52.7

C.34.7

D.30

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第4题

2021年某居民企业发生符合条件的技术转让收入900万元，与该项技术转让有关的成本和费用为200万元。已知，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。在计算该居民企业2021年企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得应当（）。

A.纳税调减500万元

B.纳税调减600万元

C.纳税调增500万元

D.纳税调减700万元

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第5题

15.2021年某居民企业发生符合条件的技术转让收入900万元，与该项技术转让有关的成本和费用为200万元。已知，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。在计算该居民企业2021年企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得应当（）

A.纳税调减500万元

B.纳税调减600万元

C.纳税调增500万元

D.纳税调减700万元

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第6题

某市软件生产企业（增值税—般纳税人)为居民企业，2009年3月份新设成立，当年获利。2012年度实现会计

某市软件生产企业(增值税—般纳税人)为居民企业，2009年3月份新设成立，当年获利。2012年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2013年年初，该企业的财务人员对2012年度的企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下： (—)相关财务资料 (1)取得国债利息收入160万元。取得境内甲上市公司分配的股息、红利修质的投资收益100万元，已知软件企业已连续持有甲公司股票10个月。 (2)2012年4月购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备—台，取得增值税专用发票注明价款30万元，购入当月实际投入使用。 (3)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元。 (4)全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。 (5)全年已计入成本、费用的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3．5万元、职工教育经费10万元(其中职工培训经费4万元)。 (其他相关资料：企业所得税税率为25％) (二)汇算清缴企业所得税计算储况 (1)国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额=160+100=260(万元) (2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额=30×10％=3(万元) (3)财务费用调增应纳税所得额=20+18=38(万元) (4)三项经费调整职工福利费扣除限额=200×14％=28(万元) 工会经费扣除限额=200×2％=4(万元) 职工教育经费扣除限额=200×2．5％=5(万元) 三项经费应调增应纳税所得额=35－28+4－3．5+10－5=12．5(万元) (5)全年应纳税所得额=800－260－3+38+12．5=587．5(万元) (6)全年应纳所得税额=587．5 × 25％=146．88(万元) (7)当年应退企业所得税税额=200－146．88=53．12(万元) 要求：根据上述资料，分别回答下列问题： (1)分析指出该软件生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。 (2)计算2012年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。

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第7题

在计算企业所得税应纳税所得额时，新产品开发费用应调减的金额是（）万元。

A.60

B.90

C.100

D.120

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第8题

某市符合条件的软件企业（增值税一般纳税人）为居民企业，2009年3月份成立并经过认定，当年获利。201

3年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款 200万元。2014年年初，该企业的财务人员对2013年度的企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）取得国债利息收人160万元。取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，已知软件企业已连续持有甲公司股票10个月。（2） 2013年4月购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，购人当月实际投人使用，企业已按规定计提了折旧。（3）当年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费用100万元。（4）全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（5）全年已计人成本、费用的实发合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元（其中职工培训费4万元），拨缴工会经费3. 5万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收人和投资收益调减应纳税所得额=160 + 100 =260 （万元）（2）购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额=30x10% =3 （万元）（3）财务费用调增应纳税所得额=20 + 18 =38 （万元）（4）三项经费调整职工福利费扣除限额=200 x 14% =28 （万元）工会经费扣除限额=200 x2% =4 （万元）职工教育经费扣除限额=200 x2. 5% =5 （万元）三项经费应调增应纳税所得额=35 -28 +4 -3.5 +10 -5 = 12. 5 （万元）（5）全年应纳税所得额=800 -260 -3 +38 + 12. 5 =587. 5 （万元）（6）全年应纳所得税额=587.5 x25% = 146.88 （万元）（7）当年应退企业所得税税额=200 -146. 88 =53. 12 （万元）要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）分析指出该软件生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。（2）计算2013年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

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第9题

（2011年）某自行车厂为增值税－般纳税人，主要生产"和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全

年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（－）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％。当年实际发放工资总额560万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额＝25＋12＝37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额＝55—55×60％＝22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额＝62—560×10％＝6（万元）（4）全年应纳税所得额＝600—37＋22＋6＝591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额＝591×25％＝147．75（万元）（6）当年应退企业所得税税额＝150—147．75＝2．25（万元）要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题：（1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。（2）计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

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第10题

在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应()。

A.调增应纳税所得额17500元

B.调减应纳税所得额17500元

C.调增利润总额17500元

D.调减利润总额17500元

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