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提问人：网友xiaobrown 发布时间：2022-01-06

[主观题]

甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务：（1）3日，向A公司销售商品100

甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务：

（1）3日，向A公司销售商品10000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72000元，增值税额为12240元。商品已发出，货款已收存银行。

（2）5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60000元，增值税额为10200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/21，n/30.

（3）13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

（4）15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90000元，增值税额为15300元。货款尚未收到。

（5）20日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票（红字）。

要求编制甲公司上述销售业务的会计分录。

（"应交税金"科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录）

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第1题

甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务；（1) 3 日，向A公司销售商品1 000件，每

甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务；

(1) 3 日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为 72000元，增值税额为12 240元。商品已发出，货款已收存银行。

(2) 5 日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60 000元，增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为： 2/10，1/20，n/30。

(3) 13 日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(4) 15 日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为 90 000元，增值税额为15 300元。货款尚未收到。

(5) 20 日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。

要求：编制甲公司上述销售业务的会计分录。

(“应交税拿”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

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第2题

（2002年考试真题)甲股份有限公司（以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，

(2002年考试真题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为33％；假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下： (1)1998年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明，该设备的价值为2200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本和计税价格均为100万元；发生安装人员工资费用2万元。12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为69万元，采用年数总和法计提折旧。 (2)2002年4月11日将该设备出售，收到价款371万元，并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。要求：

编制华强公司接受申华公司以固定资产抵偿债务的会计分录。

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第3题

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%。购入一台需要安装的设备，支付买价200 000元，增值税32 000元，运输费1 500元，支付安装费3 000元。设备已达到预定使用状态。上述有关款项已通过银行支付。甲公司支付固定资产安装费时，会计分录为：借：固定资产 3 000 贷：银行存款 3 000

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第4题

甲公司为中外合资建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司成

立于2001年7月，经营期限为20年，注册地为中部地区，注册资本为5 000万元，外资持股比例为85%。2001午甲公司获利500万元。经主管税务机关批准，甲公司的税收优惠政策的执行期间从2002年开始计算。

甲公司2002年至2005午间的盈亏情况如下：2002年亏损200万元，2003年获利300万元，2004年获利600万元，2005年获利800万元，经主管税务机关审查，2002-2005年间甲公司无其他纳税调整事项。

甲公司2006年度有关涉税资料如下：

(1)甲公司第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，生产剩余部分则对外销售。2006年，第一分公司向甲公司的B工程移交水泥构件的成本为 1 000万元(第一分公司不在B工程的建筑现场)，此外，第一分公司还对外销售成本为2000万元的水泥构件，取得不含税销售收入2 200万元。

(2)A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12 960万元。至完工时止，甲公司累计发生工程支出12000万元。2005年，甲公司曾按工程进度为此工程缴纳营业税120万元。

(3)年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5 040万元。当年共发生工程成本4 200万元。

(4)本年度内共取得国库券利息收入50万元，取得国库券转让收入100万元。

(5)本年度共发生管理费用360万元，其中交际应酬费200万元。

(6)甲公司无其他费用支出。

(7)甲公司期初留抵的增值税进项税额为30万元。

(8)2007年5月，经公司董事会讨论，决定以2003年计提的20万元公积金，2004年计提的200万元公积金和2005年计提的300万公积金转增股本，并增加本企业的注册资本。本方案当月实施。

要求：

(1)分别计算甲公司2001年至2005年间，各年应交的企业所得税(当地免征地方所得税)。

(2)计算甲公司本年度应该缴纳的增值税和营业税(假定本年度为一个纳税期间)。

(3)分别计算甲公司2006年的应纳税收入、准予扣除项目金额和应纳企业所得税。

(4)计算甲公司2007年的转增股本方案，外方可获得的再投资退税额。

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第5题

根据上文，回答第 79～84 题甲、乙、丙三个公司均为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17

根据上文，回答第 79～84 题

甲、乙、丙三个公司均为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。有关资料如下：

（1）2002年1月1日甲公司以12000000元购入乙公司具有表决权股份的50%（即10000000股普通股,每股面值为1元）。

（2）乙公司2002年1月1日股东权益有关账户的贷方余额为：“股本”账户为20000000元,“资本公积”账户为2000000元,“盈余公积”账户为500000元,“利润分配——未分配利润”账户为1500000元。

2002年3月5日,乙公司股东大会同意由董事会提出的利润分配预案,即每10股派发现金股利0．5元,合计分配现金股利1000000元。经批准股权登记日为2002年4月25日。乙公司已在2001年度财务会计报告中计提了应付股利2000000元。

乙公司2002年一季度除实现净利润引起股东权益总额增加外,无其他变动事项。乙公司2002年一季度实现净利润800000元。

（3）2002年3月29日,甲公司与丙公司达成债务重组协议：甲公司以持有的乙公司20%的股权（即丙公司持有乙公司具有表决权股份的20%）和一项账面原值为3000000元、已提折旧500000元的固定资产,抵偿所欠丙公司债务9000000元,不考虑相关税费。该部分股权投资的公允价值为6000000元,该项固定资产的公允价值为2000000元,已提减值准备500000元。此项债务重组于4月1日完成。

（4）丙公司对应收甲公司90000000元的款项已计提200000元的坏账准备。丙公司对取得的乙公司20%的股权投资采用权益法核算,并按10年平均摊销股权投资差额；2002年末对该项投资计提减值准备300000元。丙公司对取得的固定资产立即投入使用,预计使用年限为6年,预计净残值为100000元,采用年数总和法计提折旧,2002年末对该项固定资产计提减值准备200000元。

（5）2002年7月1日,乙公司完成一批于2001年7月1日发行的、总面值为10000000元、票画年利率为4%,到期一次还本付息的可转换公司债券的转股业务；转换时,乙公司该批应付可转换公司债券的账面余额为10400000元,市值为12500000元,全部转为普通股5000000股。甲、丙两公司未持有乙公司发行的可转换公司债券。

（6）2002年度乙公司累计实现净利润4000000元,其中l—3月实现净利润800000元,4～6月份实现净利润1200000元。2003年1月20日乙公司董事会作出年度利润分配决议：按2002年度实现净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金,向投资者分配现金股利1400000元,按2002年年末股本总数以资本公积每10股转增1股。乙公司2002年年报于2003年1月28日对外报出。乙公司根据董事会决议已在2002年年报中计提了应付股利1400000元。

根据上述资料,回答下列问题：第 79 题甲公司应就该项债务重组确认的资本公积为（）万元。

A．240

B．234

C．224

D．204

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第6题

某公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，2001年该公司发生下列销售业务，销售价款中均

不含向购货方收取的增值税税额。

(1)5月1日与A公司签订一份购销合同，销售并安装一机器设备，合同价款为100万元，合同规定5月20日A公司预付40万元货款，余款待机器设备安装完毕后再支付。12月10日该公司已将机器设备运抵A公司，增值税专用发票已交付A公司，预计2002年3月初安装完毕，该机器设备的实际成本为60万元，预计安装费用5万元。

(2)8月20日与W公司签订购销协议，销售甲产品，协议中总价款为300万元，产品成本为230万元，并约定三个月后该公司在原售价基础上加价10%回购甲产品，款项已经收到存入银行。

(3)9月5日该公司采用委托收款方式向B公司销售商品，价款为20万元，产品成本为16万元，产品发出后得知B公司财务上遇到很大的困难，所以收回货款的可能性不大。

(4)2001年12月31日，存货的账面价值为700万元，可变现净值为640万元，计提存货跌价准备前“存货跌价准备”账户余额为15万元。

要求：根据上述资料编制有关的会计分录。

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第7题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得

税税率为33%；假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下：（1） 1998年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明，该设备的价值为2200万元（含增值税额）。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本和计税价格均为100万元；发生安装人员工资费用2万元。12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为69万元，采用年数总和法计提折旧。（2） 2002年4月11日将该设备出售，收到价款371万元，并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。

要求：

（1）编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。

（2）计算该设备1999年、2000年和2001年应计提的折旧额。

（3）计算出售该设备所产生的净损益。

（3）编制出售该设备的会计分录。

（“资本公积”和“应交税金”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）

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第8题

甲公司欠乙公司货款10万元，甲公司短期内不能支付货款，经协商，乙公司同意甲公司以存货抵偿债务，甲公司的存货售价为8万元，实际成本为7万元，甲公司为一般纳税企业，增值税税率为17%，则甲公司应计入营业外收支的金额为( )万元。

A.1.64

B.0.64

C.3

D.2

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第9题

万达公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2002年8月30日，万达公司和明洁公司签订协

议，向明洁公司销售一批商品，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。协议规定，万达公司应在11月30日将所售商品购回，回购价为 215万元(不含增值税额)。商品已发出，贷款已收到。假定：①该批商品的实际成本为170万元；②不考虑其他相关税费；③款项均以银行存款结算。

要求：

(1)编制万达公司发出商品时的会计分录。

(2)编制万达公司9月30日和10月31日计提利息的会计分录。

(3)编制万达公司11月30日回购商品的会计分录。

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第10题

甲公司为一般纳税企业，适用的增值税率为17%，2010年甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的设备，

取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元，增值税额为51万元，另支付保险费3万元，包装费4万元。款项以银行存款支付。固定资产的入账价值为（）万元。

A.307

B.300

C.358

D.304

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