3. 增值税专用发票认证,分为()、()和()三种。 A.手工认证B.网上认证C.网上选择确认勾兑D.税务大厅现场认证
A、A.手工认证
B、B.网上认证
C、C.网上选择确认勾兑
D、D.税务大厅现场认证
A、A.手工认证
B、B.网上认证
C、C.网上选择确认勾兑
D、D.税务大厅现场认证
甲企业当期销项税合计为( )万元。
A.9.38
B.10.2
C.8.54
D.7.92
(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2 750元。
(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8 500元。
(3)销售A型洗衣机1 000台,含增值税销售单价3 510元/台;另收取优质费526 500元、包装物租金175 500元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价117元/台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2 106元/台。
已知:增值税税率为17%,上期留抵增值税额59 000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1.甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()
A.购进低值易耗品的进项税额8 500元
B.上期留抵的增值税额59 000元
C.购进原材料的进项税额272 000元
D.支付运输费的进项税额2 750元
2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是()
A.[1000×3 510+526 500÷(1+17%)]×17%=673 200元
B.(1000×3 510+526 500+175 500)×17%=716 040元
C.(1000×3 510+526 500+175 500)÷(1+17%)×17%=612 000元
D.1000×3 510×17%=596 700元
3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是()
A.50×3 510×17%=29 835元
B.50×(3 510-117)÷(1+17%)×17%=24 650元
C.50×3 510÷(1+17%)×17%=25 500元
D.50×(3 510-117)×17%=28 840.5元
4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是()
A.10×2 106÷(1+17%)×17%=3 060元
B.10×3 510×17%=5 967元
C.10×2 106×17%=3 580.2元
D.10×3 510÷(1+17%)×17%=5 100元
某市甲公司系增值税一般纳税人,具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元(不含增值税),取得增值税专用发票,委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱,乙企业一共收取加工费50万元(不含增值税)。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟,甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业,取得含税销售收入86.58万元;80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商,取得不含税销售收入320万元;10标准箱销售给消费者,取得含税销售收入46.8万元;290标准箱期末留存。
说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。
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