实训任务一:幼儿口头言语的观察 l 观察幼儿在与他人进行交流时的言语表达情况,详细记录交流的背
1.根据实训资料2与实训资料3分析经济业务,计算全年应补(退)企业所得税额。
2.填制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习企业所得税纳税调整及汇算清缴的相关知识。
2.物品准备:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其相关附表。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:4学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:艾丽丝纺织有限公司
纳税人识别号:310106786309447
纳税人身份:增值税一般纳税人
企业地址:海滨市人民路123号
法人代表:赵阳
注册资本:人民币5000万元
企业类型:有限责任公司
所属行业:制造业
经营范围:生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布等
企业开户银行及账号:中国银行海滨支行1984563
财务负责人:王维
办税员:刘伯温
执行会计制度:企业会计准则
税款缴纳方式:以1个月为一期纳税,按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴
2.2011年全年经营资料
(1)2011年企业收入汇总资料(见下表)。
2011年收入汇总表单位:元 | |
项目 | 总计 |
①主营业务收入小计 | 312578250.00 |
销售货物收入 | 312008250.00 |
提供劳务收入 | 570000.00 |
②其他业务收入小计 | 5023210.00 |
材料销售收入 | 5000000.00 |
其他收入 | 23210.00 |
③投资收益小计 | 620000.00 |
④营业外收入小计 | 700000.00 |
处置固定资产净收益 | 200000.00 |
出售无形资产收益 | 500000.00 |
总计 | 318921460.00 |
(2)2011年成本、费用汇总资料(见下表)。
2011年成本、费用汇总表单位:元 | |
项目 | 总计 |
①主营业务成本小计 | 228315210.00 |
销售货物成本 | 228005210.00 |
提供劳务成本 | 310000.00 |
②其他业务成本小计 | 4573280.00 |
材料销售成本 | 4570000.00 |
其他成本 | 3280.00 |
③资产减值损失小计 | 4789860.00 |
④期间费用小计 | 46168900.00 |
销售费用 | 33478210.00 |
管理费用 | 10526930.00 |
财务费用 | 2163760.00 |
⑤营业外支出小计 | 460000.00 |
罚款支出 | 60000.00 |
捐赠支出 | 400000.00 |
总计 | 284307250.00 |
(3)企业全年缴纳流转税汇总资料(见下表)。
2011年税金汇总表单位:元 | |
项目 | 总计 |
①增值税 | 539883025.00 |
②营业税 | 11605.00 |
③城市维护建设税 | 377999353.00 |
④教育费附加 | 11339981.00 |
总计 | 5789330084.00 |
(4)本年实际累计已预缴的企业所得税8280932.8元。
3.2012年3月,经聘请的会计师事务所审计,发现有如下调整事项:
(1)销售费用中广告费23456210元;管理费用中业务招待费4728360元,新技术研究开发费用4000000元。
(2)资产减值损失中本期新计提坏账准备2380161元,存货跌价准备转回498651元,新计提固定资产减值准备2908350元。
(3)营业外支出中通过公益性社会团体向贫困山区捐款400000元,税收滞纳金60000元。
(4)投资收益中连续12个月以上的权益性投资收益340000元(投资方所在地企业所得税税率为15%);比利时国分支机构税后所得280000元,该国所得税税率为30%,分支机构已在该国实际缴纳所得税120000元。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额为46328740元,职工福利费14361909.4元,职工教育经费694931.1元,工会经费926574.8元。
B.2 在操作之前,请确保熟悉实验室设备和计算机的操作,在操作前请检查实验室试验台和计算机是否有损坏!损害状况必须向实验室管理员报告。
C.3 了解并遵守所有安全标志。
D.4 不要对他人或机器造成任何危险,损坏或伤害!因故意造成实验室损坏或侵占实验室财产,学生将被立即禁止进入实验室,同时如涉及相关法律条例的将被起诉。除非得到实验室管理员的特别授权,请勿拆除实验室中任何仪器。学生不得试图:修理,打开,篡改或干扰实验室中的任何计算机,打印,布线,空调或其他设备。
E.5 学生将被要求对实验室中任何设备、工具,配件或耗材的盗窃负责,如发生以上情况,将立即上报保卫处,并采取可能涉及的法律行动。
1.逐笔审核经济业务,确定消费税征税项目,逐笔计算应纳消费税税额。
2.审核或填制与消费税相关业务的原始凭证,并编制记账凭证。
3.设置消费税涉税业务账户并进行登记。
4.汇总计算本期应缴纳的消费税税额。
5.根据消费税纳税申报工作底稿填制消费税纳税申报表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习消费税应纳税额计算、账务处理和纳税申报等知识。
2.物品准备:通用记账凭证、三栏式明细账页、消费税纳税申报表。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:南江卷烟厂
纳税人识别号:310106780946346
纳税人身份:增值税一般纳税人
企业地址:海滨市人民路214号
法人代表:王紫维
注册资本:人民币4500万元
企业类型:有限责任公司
经营范围:卷烟、烟丝的生产与销售
企业开户银行及账号:中国工商银行海滨市灯塔支行8451963
财务负责人:赵阳
办税员:刘璐
执行会计制度:企业会计准则
税款缴纳方式:以1个月为一期纳税
2.生产经营业务资料(仅选取与消费税相关的经济业务)
该企业2011年5月的生产经营资料如下:
(1)外购烟丝账户资料:期初库存外购烟丝成本10234元,本月购入烟丝成本145800元,期末库存外购烟丝成本14634元。本月领用的外购烟丝全部用于生产卷烟。
(2)委托加工烟丝已纳消费税账户资料:委托加工烟丝已纳消费税期初余额4860元,收回委托加工烟丝已纳消费税21630元,期末库存烟丝已纳消费税13900元。本月领用的委托加工烟丝全部用于生产卷烟。
(3)5月15日,缴纳4月消费税税款256320元,款项已由银行代扣。
(4)本月生产A牌卷烟450标准箱,B牌卷烟400标准箱;销售A牌卷烟350标准箱,B牌卷烟300标准箱。A牌卷烟和B牌卷烟每标准条不含税销售价格分别为80元和40元。上述款项全部收讫存入银行。
在完成本项目基础知识学习的基础上,结合当地实际货运代理出口操作特点,采用分组分角色模拟形式开展集装箱整箱货出口货运代理操作。
实训目的与要求
通过项目任务实训,使学生能概要说出港口城市货运代理出口操作流程,掌握货运代理出口操作流程中的关键步骤,清楚集装箱出口操作中不同角色之间的任务分配。能结合书本理论知识分析当地货运代理实际操作,能运用所学理论指导相关实践。
1.逐项计算李龙全年应缴纳的个人所得税税额。
2.计算李龙全年所得额,判断个人所得税缴纳方式。
3.填制个人所得税纳税申报表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习个人所得税计算与申报相关法律知识。
2.物品准备:《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
李龙为海滨市荣威公司高级工程师,2011年的全年收入和税款缴纳情况如下:
(1)月工资收入明细资料如下:月应发工资合计9200元,其中基本岗位工资7000元,伙食补贴1000元,月奖金1200元。扣缴“三险一金”2520元,其中基本养老保险960元,基本医疗保险240元,失业保险120元,住房公积金1200元。大成公司已扣缴个人所得税款6924元。12月取得全年一次性效益奖36000元。大成公司没有扣缴税款。
(2)5月完成某单位委托的工程项目可行性方案设计,取得含税设计费8000元。
(3)7月1日转让其拥有的一项发明专利,含税转让款40000元,受让方已扣缴税款6400元。
(4)2月在A国转让一项专利使用权,一次取得使用费收入30000元,该项收入已在A国缴纳了个人所得税4600元。
(5)3月出版著作一部,取得一次性稿酬收入15000元,出版社已扣缴税款1680元。
(6)购买国债当年取得利息收入2000元,购买企业债券当年取得利息收入1500元(含税),没有扣缴税款。
1.根据资料(1)~(3)计算进口业务应交关税、增值税和消费税,并编制进口业务记账凭证。
2.根据资料(4)~(5)计算出口业务应交关税,并编制记账凭证。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习关税计算、进口货物增值税与消费税计算等知识。
2.物品准备:通用记账凭证。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:丽都外贸公司
纳税人识别号:310106786309447
纳税人身份:增值税一般纳税人
企业地址:海滨市人民路123号
法人代表:张一阳
注册资本:人民币5000万元
企业开户银行及账号:中国银行海滨支行1984563
财务负责人:王维
办税员:刘伯温
执行会计制度:企业会计准则
税款缴纳方式:以1个月为一期纳税
2.2011年3月进口出业务资料(仅选取与进出口税金相关的经济业务)
(1)3月5日,接海关通知,从法国进口的香水已到港,货款65000美元,开户银行已收到供货方发票,并根据原先开出的银行承兑汇票付清货款,价款与开出的银行承兑汇票金额相同,汇率为1:6.9。
(2)3月6日,缴纳进口关税、进口增值税和消费税。进口关税税率为10%,增值税税率为17%,消费税税率为30%。
(3)3月7日,进口商品验收入库。
(4)3月8日,为出口美国购进某工艺品100箱,取得增值税专用发票注明价款1000000元、增值税170000元,货款已通过银行转账付讫。
(5)3月11日,出口工艺品出口关税完税价格200000美元,委托上海市某服务公司办理报关手续,同时缴纳关税。假设美元与人民币汇率为1:6.9,出口关税税率为5%,免征增值税和消费税。
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