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提问人:网友lstart 发布时间:2022-01-07
[单选题]

甲公司是一家从事租赁服务的企业,为增值税一般纳税人。2019年7月发生如下业务:向乙企业出租一台机器设备,约定租赁期限为2年,预收含税租金10万元,并委派本市一家运输公司(为一般纳税人)负责运输,向该运输公司支付不含税运费0.2万元,取得对方开具的增值税专用发票;向丙公司出租一栋楼房,约定租赁期限为10年,收取含税租金200万元。 该公司按一般计税方法计税,则下列关于该公司当月应纳增值税的计算中,正确的是()。

A.(10+200)÷(1+9%)×9%-0.2×9%

B.10÷(1+13%)×13%+200÷(1+9%)×9%-0.2×9%

C.(10+200)÷(1+13%)×13%-0.2×9%

D.10÷(1+13%)×13%+200÷(1+9%)×9%

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第1题
甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业,另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。同时向丙企业出租包装物,取得不含税租金收入10万元,当月购进一批原材料,取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。则甲企业上述业务应缴纳增值税()万元。(货物适用的增值税税率为17%)

A. 25.6

B. 35.8

C. 37.9

D. 48.2

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第2题
甲公司为增值税一般纳税人,是一家大型租赁公司。12月15日,向乙企业出租一台有形动产设备,约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,由运输企业负责运输,甲租赁公司支付不含税运费2000元,并取得了运输企业(为增值税一把纳税人)开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为( )元。

A、6500

B、4500

C、4320

D、6320

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第3题
甲公司2019年10月主营业务收入100万元,主营业务成本70万元,管理费用6万元,公允价值变动收益5万元,投资收益6万元,销售费用10万元,其他综合收益10万,其他收益8万,营业外支出3万元,所得税费用5万元。假定不考虑其他因素,甲公司2019年10月的营业利润为( )万元。

A、25

B、30

C、33

D、43

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第4题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为13%。2×20年发生如下经济业务。 (1)1月16日,销售产品一批,价款为40 000元,增值税为5 200元,产品已经发出,款项尚未收到。该批产品的成本为25 000元。 (2)1月19日,销售一批材料,价款为20 000元,增值税为2 600元,材料已经发出,款项尚未收到。该批材料的成本为16 000元。为了及时回款,与购货方约定的现金折扣条件为:5/10,3/20,N/30。假设购货方在1月29日付款,计算现金折扣时不考虑增值税。 (3)1月26日销售一批产品,价格为30 000元,但是为了与客户保持长期合作关系,在该价格基础上给予其10%的折扣。购货方向本公司开具了一张3个月期限的不带息商业承兑汇票。4月26日商业汇票到期收回票款。 (4)2月12日,为采购材料向乙公司预先支付货款30 000元。3月31日,收到乙公司发来的材料和发票账单。价款为40 000元,增值税为5 200元。4月5日双方结算货款,补付不足部分款项。 (5)租入包装物一批,支付包装物的押金3 000元。 要求:根据上述经济业务编制相关的会计分录。
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第5题
甲公司为各部门经理每人免费提供汽车一辆,经理总共20人,每辆汽车每月计提折旧3000元,同时为副总裁以上人员每人提供住房一套,副总裁以上共5人,每套月租金1000元,应计入“应付职工薪酬”的金额为( )元。

A、65000

B、60000

C、5000

D、55000

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第6题
1. 甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是( )

A、餐饮服务

B、房屋租赁服务

C、餐饮设备租赁服务

D、住宿服务

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第7题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年8月发生如下生产经营业务: (1)为生产免税产品,购入一批F型原材料,取得的增值税专用发票上注明价款15000元,增值税1950元,支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费1万元,取得税务机关代开的增值税专用发票。 (2)当月员工出差,共取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价总额为30000元,燃油附加费为4000元;取得注明旅客身份信息的公路客票,票面金额为1000元。 则下列关于增值税进项税额问题说法正确的有( )。

A、购入一批F型原材料的进项税额不得抵扣,但运费的进项税额可以抵扣

B、接受的旅客运输服务,不得抵扣进项税额

C、取得的航空运输电子客票行程单,可抵扣进项税额2807.34元

D、取得注明旅客身份信息的公路客票,可抵扣进项税额29.13元

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第8题
甲商场为增值税一般纳税人,2019年10月举办促销活动,出售的所有货物均打八折,当月实际取得含税收入339000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款4520元,则该商场当月销项税额为( )元。

A、339000÷(1+13%)×13%=39000

B、339000÷(1+13%)×13%-4520÷(1+13%)×13%=38480

C、339000÷80%÷(1+13%)×13%-4520×13%=48162.4

D、339000÷(1+13%)×13%-4520×13%=38412.4

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第9题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年7月购入一幢大楼作为职工浴室使用,取得增值税专用发票注明价款2000万元、增值税额180万元。次年3月改变用途,用于办公,改变用途时该楼净值为1200万元。则次年4月可以抵扣的进项税额( )万元。

A、1200÷(1+9%)×9%=99.08

B、1200×9%=108

C、1200÷(1+9%)×9%×60%=59.45

D、1200×9%×60%=64.8

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第10题
增值税一般纳税人发生的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。

A、书店向个人销售图书

B、律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

C、饭店向个人提供餐饮服务

D、计算机公司向一般纳税人企业出售电脑

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