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提问人:网友hhy1979_711 发布时间:2023-08-07
[主观题]

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2011年度,甲公司有关业务资料如下:(1)2011年12

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2011年度,甲公司有关业务资料如下:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2011年度,甲公司有关业务资料如下:(1)20(1)2011年12月31日资产负债表(部分)、2011年度利润表如下(金额单位:万元):甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2011年度,甲公司有关业务资料如下:(1)20(2)其他有关资料如下:(D1月1日,以银行存款400万元购置设备一台,不需要安装,当月投入使用。②1月1日,以银行存款5000万元作为合并对价取得丁公司表决权股份的80%,丁公司可辨认净资产的公允价值为6000万元。③4月1日,以专利权向乙公司投资,取得乙公司表决权股份的40%,采用权益法核算;甲公司享有乙公司所有者权益的份额为400万元。该专利权的账面余额为420万元,已计提减值准备20万元(按年计提)。2011年4月1日到12月31日,乙公司实现的净利润为600万元;甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。④4月2日,对一台管理用设备进行清理,该设备账面原价为120万元,已计提折旧80万元,已计提减值准备20万元,以银行存款支付清理费用2万元,收到变价收入13万元,该设备已清理完毕。⑤5月2日,以现金400万元购入股票作为交易性金融资产;8月2日,出售交易性金融资产,款项已存入银行,获得投资收益40万元;不考虑其他与交易性金融资产增减变动有关的交易或事项。⑥长期待摊费用年初数为预付的以经营租赁方式租入的一般管理用设备租金;本年另以银行存款预付经营租入一般管理用设备租金540万元。本年摊销长期待摊费用的金额为60万元。⑦应收账款、预收账款的增减变动仅与产成品销售有关,且均以银行存款结算;采用备抵法核算坏账损失,本期收回以前年度核销的坏账2万元,款项已存入银行,销售产成品均开出增值税专用发票。⑧原材料的增减变动均与购买原材料或生产产品消耗原材料有关。年初存货均为外购原材料;年末存货为外购原材料和库存产成品,其中,库存产成品成本为630万元,外购原材料成本为270万元。年末库存产成品成本中,原材料为252万元,职工薪酬为315万元,制造费用为63万元,其中折旧费13万元;其余均为以货币资金支付的其他制造费用。本年已销产成品的成本(即主营业务成本)中,原材料为1840万元,职工薪酬为2300万元,制造费用为460万元,其中折旧费60万元,其余均为以货币资金支付的其他制造费用。⑨无形资产摊销额为40万元,其中包括专利权对外投出前摊销额15万元。⑩借入短期借款240万元,借入长期借款460万元。本年度的财务费用均为利息费用。财务费用包括短期借款利息费用5万元,长期借款利息费用20万元,其余财务费用均以银行存款支付。应付账款、预付账款的增减变动均与购买原材料有关,以银行存款结算,本期购买原材料均取得增值税专用发票。本年应交增值税借方发生额为1428万元,其中购买商品发生的增值税进项税额为296.14万元。已交税金为1131.86万元,贷方发生额为1428万元,均为销售商品发生的增值税销项税额。应付职工薪酬年初数、年末数均与投资活动和筹资活动无关,本年确认的应付职工薪酬均与投资活动和筹资活动无关。销售费用包括:职工薪酬114万元,均以货币资金结算或形成应付债务,折旧费用4万元,其余销售费用均以银行存款支付。管理费用包括:职工薪酬285万元,均以货币资金结算或形成应付债务,折旧费用124万元,无形资产摊销40万元,一般管理用设备租金摊销60万元,其余管理费用均以银行存款支付。坏账准备年初余额、年末余额分别为12万元、16万元,本年计提坏账准备2万元。存货跌价准备年初余额、年末余额分别为20万元、40万元,本年计提存货跌价准备20万元。无形资产减值准备年初余额、年末余额分别为20万元、40万元,本年计提无形资产减值准备40万元。投资收益包括:从丙股份有限公司分得的现金股利125万元,款项已存入银行;甲公司对丙股份有限公司的长期股权投资采用成本法核算,分得的现金股利为甲公司投资后丙股份有限公司实现净利润的分配额。除上述所给资料外,有关债权债务的增减变动均以货币资金结算。不考虑本年度发生的其他交易或事项,以及除增值税以外的其他相关税费。要求:计算“甲股份有限公司2011年度现金流量表有关项目”的金额,并将结果填入相应的表格内。甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2011年度,甲公司有关业务资料如下:(1)20

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第1题
1.甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月 1 日向乙公司(为增值 税一般纳税人)销售一批产品,价款为 1500000 元,尚未收到,已办 妥托收手续,适用的增值税税率为 13%。为甲公司编制会计处分录。
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第2题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2月10日,以现销方式销售一批货物,取得含税售价117万元,则甲公司应确认的销项税额为()。

A.117万元

B.17万元

C.100万元

D.0

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第3题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2011年1月购入一台设备,取得的增值税专用发票

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%20111月购入一台设备,取得的增值税专用发票上标明价款为10000元,增值税税额为1700元。取得运输发票一张,运输费为1000元,运输费可以按7%抵扣进项税。另发生保险费1500元、装卸费300元。款项全部以银行存款支付,则甲公司购入该设备的入账价值为()元。

A11800

B12800

C12970

D12730

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第4题
甲公司为増值税一般纳税人,适用税率13%。甲公司主要从事服装的生产与销售,2018年3月发生如下业务:销售1000套新款服装,市价为每套200元(不含增值税);将该款服装300套用于员工福利,该款服装成本为每套140元,成本利润率为10%。当月甲公司上述业务的增值税销项税额为()元

A.34034

B.33800

C.34000

D.41854

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第5题
甲公司本期购入一批原材料,价税合计为175.5万元;另外支付运费1万元,取得增值税专用发票;保险费50
00元,取得保险费增值税专用发票。已知该公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,本期无其他事项,则本期甲公司可抵扣的增值税进项税额为()。

A.25.5万元

B.25.64万元

C.25.57万元

D.30万元

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第6题
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,购买和销售商品适用的增值税税率为13%。12月15日,长江公司接受丙公司投资,收到甲材料600公斤,投资各方确认的价值为24600元(含税),投资方未提供增值税专用发票。按投资协议规定,丙公司投资后其投资占长江公司注册资本2000000元的1%。长江公司计入资本公积—股票溢价的金额为()元。
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第7题
甲公司为增值税一般纳税人,本月采用以旧换新方式销售手机100部,含税销售单价为3276元,回收的旧手机每台折价234元,已知甲公司适用的增值税税率为13%,则甲公司本月应纳税增值税为()。

A.3276×100÷(1+13%)×13%=37688.5元

B.3276×100×13%=52416

C.(3276-234)×100÷(1+13%)×13%=41958.62

D.(3276-234)×100×13%=48672

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第8题
新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。现有甲
、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料,其中甲为一般纳税人,且可以提供增值税专用发票,适用的增值税率为17%;乙为小规模纳税人,可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;丙为个体工商户,目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别,所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元,假设城市维护建设税税率为7%,教育费附加率为3%。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用,从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商?

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第9题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税 率为17%。购入原材料150公斤,收到的增值税专用发票注明
价款1000万元,增值税税额170万元。另发生运输费用10万元(运费可按7%抵扣增值税进项税额),包装费8万元,途中保险费用2.7万元。运抵企业后,验收入库原材料为148公斤,运输途中发生合理损耗2公斤。该原材料入账价值为()万元。

A.979.2

B.1190

C.1190.7

D.1020

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第10题
甲公司为增值税一般纳税人,本月采用以旧换新方式销售手机100部,含税销售单价为3276元,回收的旧手机每台折价234元,已知甲公司适用的增值税税率为13%,则甲公司本月应纳税增值税为()。

A.3276×100÷(1+13%)×13%=37688.5元

B.3276×100×13%=52416

C.(3276-234)×100÷(1+13%)×13%=41958.62

D.(3276-234)×100×13%=48672

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第11题
甲公司为增值税一般纳税人,1019年 9月销售啤酒取得含税价款226万元,另收取包装物租金 1.13万元,包装物押金 3.39万元,已知增值税适用税率为 13%,计算甲公司当月上述业务增值税销项税硕的下列算式中,正确的是()

A.(226+1.13)÷(1+13%)x13% =26.13(万元 )

B.226÷ (1+13% )× 13%=26(万元 )

C.226× 13%=29.38(万元 )

D.(226+1.13+3.39)÷(1+13%)x13%=26.52(万元 )

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