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目的：练习应付职工薪酬的核算
资料：S公司有关工资发放、分配的业务如下：
(1)12月20日提取现金56万元并发放工资。
(2)12月31日，分配工资费用，其中，生产工人工资40万元，车间管理人员的工资2万元，厂部管理人员的工资6万元， 在建工程人员的工资8万元。
(3)分别按该企业职工工资总额的10%、20%、10%、2%和1.5%计提职工医疗保险、基本养老保险、住房公积金、工会经费和职工教育经费。
要求：根据上述经济业务计算并编制会计分录。(金额单位用万元表示)
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资料：
1． 海湛股份有限公司20××年12月份各总分类账户期初余额见表8—1。
| 表8—1 总分类账户期初余额表 单位：元 | |||
| 账户名称 | 借方余额 | 账户名称 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 5100 | 累计折旧 | 509600 |
| 银行存款 | 75000 | 短期借款 | 50000 |
| 应收账款 | 46800 | 应付账款 | 58500 |
| 其他应收款 | 1500 | 应付职工薪酬 | 20000 |
| 原材料 | 54000 | 应付利息 | 1200 |
| 库存商品 | 20000 | 应交税费 | 22600 |
| 固定资产 | 3000000 | 实收资本 | 1500000 |
| 无形资产 | 100000 | 盈余公积 | 180000 |
| 本年利润 | 850000 | ||
| 利润分配 | 110500 | ||
| 合计 | 3302400 | 合计 | 3302400 |
2． 部分明细分类账户的月初余额如下：
(1)“应收账款——宝成工厂”：46800元。
(2)“应付账款——速达工厂”：58500元。
(3)“原材料——A材料”：1000千克，单价25元，金额25000元；“原材料——B材料”500千克，单价18元，金额9000元；“原材料——C材料”：2000千克，单价10元，金额20000元。
(4)“库存商品——甲产品”：100件，单位成本200元，金额20000元。
3． 海湛股份有限公司12月份发生的经济业务如下：
(1)12月1日，生产甲产品领用：A材料800千克，单价25元/千克；B材料1400千克，单价18元/千克。
(2)12月1日，采购员张平出差，预借差旅费3000元，用现金支付。
(3)12月2日，收到宝成工厂前欠货款46800元，存入银行。
(4)12月4日，用银行存款支付产品广告费6032.30元。
(5)12月5日，从银行提取现金50000元，备发工资。
(6)12月5日，用现金50000元发放工资。
(7)12月6日，用现金支付办公用品费400元，其中生产车间180元，管理部门220元。
(8)12月7日，销售给北风工厂甲产品200件，单价500元，增值税17000元，款项已收存银行。
(9)12月8日，从西华工厂购入A材料500千克，买价14500元，增值税2465元，运杂费500元。款项尚未支付，材料已验收入库(材料按实际成本核算，下同)。
(10)12月10日，从银行取得期限为2年的借款150000元，存入银行存款户。
(11)12月12日，收到A企业投入的一台全新设备。投资双方评估确认价值50000元(不考虑增值税)。设备已投入使用。
(12)12月13日，收到B企业投入的专利权。双方协商作价120000元。
(13)12月13日，收到国家投入资本200000元，存入银行。
(14)12月15日，从卫国工厂购入B材料300千克，买价5400元，增值税918元。材料已验收入库，款项尚未支付。
(15)12月16日，用银行存款支付前欠西华工厂的A材料货款17465元。
(16)12月18日，销售给胜利工厂甲产品300件，单位售价500元，增值税25500元。款项尚未收到。
(17)12月19日，生产甲产品领用：A材料400千克，单价25元/千克；B材料200千克，单价18元/千克。生产车间一般耗用C材料100千克，单价10元/千克。
(18)12月20日，用银行存款偿还到期的、期限为6个月的借款20000元。
(19)12月20日，采购员张平出差回来，报销差旅费2600元，退回余款400元。
(20)12月21日，从银行提取现金1000元，备作零星开支用。
(21)12月23日，销售给光明工厂A材料200千克，单位售价40元/千克，增值税1360元。款项已收存银行。
(22)12月25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中生产车间20000元，管理部门10000元。
(23)12月25日，用银行存款向“希望工程”捐款20000元。
(24)12月27日，收到F公司分来的投资利润30000元，存入银行存款户。
(25)12月28日，经批准结转确实无法支付的应付速达工厂的账款58500元。
(26)12月30日，管理部门领用C材料100千克，单价10元/千克。
(27)12月31日，计提本月应负担的短期借款利息600元。
(28)12月31日，用银行存款支付第四季度短期借款利息1800元。
(29)12月31日，结算本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。
(30)12月31日，计提本月固定资产折旧21020元，其中生产车间16020元，管理部门5000元。
(31)12月31日，将本月发生的制造费用转入生产成本。
(32)12月31日，本月生产的600件甲产品全部完工入库。结转生产成本。
(33)12月31日，结转本月销售500件甲产品的生产成本(本月甲产品的加权平均单位生产成本为220元)。
(34)12月31日，计算本月应缴纳的增值税，分别按7%和3%的税率计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
(35)12月31日，结转本月销售A材料200千克的成本5000元。
(36)12月31日，将本月损益类账户的余额转入“本年利润”账户。
(37)12月31日，按本月实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。
(38)12月31日，结转全年实现的净利润。
(39)12月31日，按全年净利润的10%提取盈余公积，按全年净利润的5%向投资者分配现金股利。股利尚未支付。
(40)12月31日，结转利润分配的相关明细分类账户。
要求：
1． 根据经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证(用会计分录代替。在每笔分录前写上凭证编号。凭证采用五类编号法编号)。
2． 根据记账凭证逐笔登记总分类账(期初余额见表8-1，用T形账户代替总分类账)。
3． 编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
资料：A公司为一般纳税人，20X9年8月1日购进材料一批，增值税发票注明价款15万元，税款2.55万元。材料已验收入库，同时开出一张面值为17.55万元、期限为3个月、年利率为6%的带息银行承兑汇票。支付银行承兑费用1755元。每月末计提票据利息。假设票据到期后A公司无力支付票据款，由银行垫付，同时转成A公司的短期借款。
要求：
资料：某公司为一般纳税人，发生有关业务如下：
(1)10月31日，已入库甲材料发票仍未到达，暂估价款为50万元入账。
(2)11月1日，冲回暂估入账。
(3)11月10日，购进乙材料，增值税发票注明价款为20万元，税款为3.4万元。款项未付。双方约定实行2/10，1/20，n/30的现金折扣条件。
(4)11月18日支付上述材料款。
要求：
资料：某企业为一般纳税人，20X9年4月份发生下列税款经济业务：
(1)4月3日购入材料一批，专用发票上注明价款为200万元，税款为34万元。材料验收入库，款项己付。
(2)4月6日购入农产品一批，实际价款为100万元。材料验收入库，款项未付。
(3)4月10日从小规模纳税人购入材料一批，普通发票记载的价款106万元，企业开出并承对的商业汇票一张，材料已验收入库。
(4)4月20日厂房工程领用购进的原材料，实际成本100万元，进项税额17万元。
(5)4月22日销售甲产品，售价1000万元，增值税170万元，款项尚未收到。
(6)4月25日购入不需安装设备一台，专用发票上注明设备价款300万元，税金51万兀。款项以银行存款付清。
(7)4月30日企业将自己生产的乙产品给职工发放福利，产品成本为10万元，销售价格16万元。
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