某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目,有关资料如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入6000万元,并签订了销售合同。
(2)购入土地,支付与该项目相关的土地使用权价款800万元,另发生相关费用60万元。
(3)发生土地拆迁补偿费180万元,前期工程费100万元,支付工程价款900万元,基础设施及公共配套设施费90万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用200万元,财务费用300万元,管理费用60万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
要求:根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
(1)计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。
(2)计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。
(3)计算该房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税。
某市房地产开发公司2008年开发商品房对外出售,具体情况如下:
(1)当年销售商品房,销售合同金额8000万元,按合同金额全额收到售房款;
(2)支付取得土地使用权的金额800万元;
(3)支付土地征用及拆迁补偿费120万元;
(4)支付前期工程费180万元;
(5)支付基础设施费200万元;
(6)支付建筑安装工程费800万元;
(7)支付公共配套设施费200万元;
(8)房地产开发期间费用共计250万元(含印花税),其中列支了借款利息支出50万元,经核查,利率未超过金融机构同期贷款利率,取得税备机关代开的普通发票但是无法提供金融机构证明(当地政府规定开发费用的扣除比例为10%)。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数(以万元为单位,计算过程及结果保留小数点后两位):
(1)计算该公司应缴纳营业税;
(2)计算该公司应缴纳城市维护建设税;
(3)计算该公司应缴纳教育费附加;
(4)计算该公司应缴纳印花税;
(5)计算该公司应缴纳土地增值税;
(6)计算该公司应缴纳企业所得税。
某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签定了销售合同。
(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用l00万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)房地产开发公司2007年应缴纳印花税;
(2)房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加;
(3)房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额;
(4)房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。
江南市花城房地产开发公司2010年开发一小区建设项目,有关经营情况如下。
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。
(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权的价款600万元,相关税费50万元。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让费用计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
要求:计算该房地产公司该项目应纳土地增值税。
某市一房地产开发公司(外商投资企业),2012年开发一个商品房项目,有关经营情况如下: (1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元。签订了商品房销售合同。 (2)2012年年初购人一块土地用于商品房开发,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元。相关税费50万元(不含印花税,并签订土地购买合同)。 (3)发生拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元。工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。 (4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。 (5)该房地产开发公司不能提供利息支出的银行贷款证明,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。 根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
该房地产开发公司2012年应缴纳印花税()万元。
(一)
某市一内资房地产开发公司2006年开发一个项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签定了销售合同。
(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
71.该房地产开发公司2006年应缴纳印花税()万元。
A.1.38
B.1.50
C.2.18
D.2.30
A.准予扣除的"取得土地使用权所支付的金额"=1600+100=1700(万元)
B. 准予扣除的"房地产开发成本"=500+200+300+150=1150(万元)
C. 准予扣除的"房地产开发费用"=200+100+120=420(万元)
D. 准予扣除的"与转让房地产有关的税金"=8000×5%×(1+7%+3%)=440(万元)
A.①1.38、②222.65、③2301、 ④394.5
B.①1.50、②225、 ③2303.65、④678.54
C.①2.18、②230.6、 ③2685、 ④679.6
D.①2.30、②220、 ③2483、 ④389.1
A.准予扣除的"取得土地使用权所支付的金额"=1600+100=1700(万元)
B. 准予扣除的"房地产开发成本"=500+200+300+150=1150(万元)
C. 准予扣除的"房地产开发费用"=200+100+120=420(万元)
D. 准予扣除的"与转让房地产有关的税金"=8000×5%×(1+7%+3%)=440(万元)
(一)
某市一内资房地产开发公司2012年开发一个项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。
(2)取得土地使用权时签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,缴纳有关费用50万元,取得土地使用证。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
要求:根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
该房地产开发公司2012年应缴纳印花税()元。
A.13805
B.15005
C.21805
D.23005
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