A、131200÷(1+3%)×3%-76000×3%=1541.36
B、131200÷(1+13%)×13%-76000×13%=5213.81
C、131200×13%-76000×13%=7176
D、131200÷(1+3%)×3%=3821.36
A. 90
B. 100
C. 107
D. 117
A、3400元
B、3060元
C、2550元
D、2244元
(1)取得货运收入,并且开具了增值税专用发票,价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值秘专用发票,同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费,并取得乙货运企业开具的增值税专用发票,发票注明价款30万元。
(3)支付本月座机话费,取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。
(4)当月购进5辆运输用的卡车,取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元;购进一辆办公自用的小轿车,取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
(5)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元:
(6)当月一辆运营货车需要修理,取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
计算本月准予抵扣的进项税额合计。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事普通护肤品和高档护肤类化妆品生产销售。2012年1月发生以下业务:
(1)进口一批香粉,支付国外买价20万元,到达我国输入地起卸口岸之前的运输费用3万元,保险费用5万元。完税之后海关放行,取得海关完税凭证。
(2)将本月进口的香粉全部发往乙公司委托加工高档护肤品,支付不含税加工费30万元,并取得增值税专用发票。乙公司无同类产品销售价格。
(3)将加工收回的高档护肤品80%对外销售,取得不含税销售额180万元,20%发给职工作为福利。
(4)从丙酒厂购进酒精30吨,每吨不含增值税价款3万元,取得丙酒厂开具的增值税专用发票,发票上注明的货款90万元,增值税为15.3万元。
(5)生产领用当月购进的10吨酒精生产香水,当月全部销售,取得不含税销售价款200万元,并开具了增值税专用发票。
(6)销售普通护肤品,取得含税销售额50万元。
相关资料:假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%。
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