题目内容
（请给出正确答案）
A.企业当期应交所得税
B.企业当期递延所得税
C.税率发生变化时，对不在权益中确认的交易或事项产生的递延所得税资产或负债的调整额
D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税和递延所得税
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D.开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化
A. 对当期损益的影响金额为-500万元
B. 多计提的120万元折旧应调整应交所得税30万元
C. 将20×1年度增加的折旧120万元计入当期损益
D. 多计提的120万元折旧应确认相应的递延所得税资产30万元
A、该项应收账款在2017年资产负债表日的账面价值为5 400万元
B、该项应收账款在2017年资产负债表日的计税基础为6 000万元
C、计税基础与其账面价值之间产生600万元应纳税暂时性差异
D、应收账款发生实质性损失时，会减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税
A、投资方所得税税率大于被投资方所得税税率时，权益法确认的投资收益
B、投资方所得税税率小于被投资方所得税税率时，权益法确认的投资收益
C、由于采用的折旧方法不同，使会计折旧小于税法规定的折旧
D、由于采用的折旧方法不同，使会计折旧大于税法规定的折旧
A、转回递延所得税资产10万元
B、增加递延所得税资产22.5万元
C、转回递延所得税资产2.5万元
D、增加递延所得税资产25万元
A、资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的差额
B、资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额
C、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债
D、企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债
A、当期所得税
B、当期发生的全部递延所得税负债
C、当期产生的所有的递延所得税资产
D、本期发生的除计入所有者权益的交易或事项及企业合并形成的递延所得税负债以外的递延所得税负债
E、本期发生的除计入所有者权益的交易或事项及企业合并形成的递延所得税资产以外的递延所得税资产
A、递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B、按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
C、企业合并中形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉
D、因其他权益工具投资的公允价值下降而确认的递延所得税资产应计入所有者权益
A、会计准则规定作为收益记入会计报表，而在计算应纳税所得时不确认为收益
B、会计准则规定不作为收益记入会计报表，而在计算应纳税所得时确认为收益
C、会计准则规定将费用和损失记入会计报表，而在计算应纳税所得时不允许扣除
D、会计准则规定不得确认费用和损失，而在计算应纳税所得时允许扣除
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