一般纳税人应纳的增值税额,根据当期销项税额减去当期进项税额计算确定;而小规模纳税人的应纳增值
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
A.当期进项税总额-当期销项税总额
B.当期销项税总额-当期进项税总额
C.当期进项税总额-当期销项税总额--其他税总额
D.当期销项税总额-当期进项税总额-其他税总额
浙江寰宇股份有限公司为增值税一般纳税人,2019年9月发生经济业务如下: 1.购进一批电子元件,取得增值税专用发票注明的金额为50万元,增值税为6.5万元。支付运输费用,取得增值税普通发票注明的金额为2万元,增值税为0.18万元; 2.该公司接受安顿控股公司投资转入钢材一批,取得增值税专用发票注明的金额为100万元,增值税13 万元; 3.购进包装箱等低值易耗品,取得增值税专用发票注明的金额为6万元,增值税为0.78 万元; 4.销售智能体育用品一批,取得不含税销售额200万元,另收取包装物租金1.13万元; 5.采用依旧换新方式销售智能体育用品,新产品含税售价为7.91 万元,旧产品作价1万元,实际取得6.91 万元; 6.因仓库管理不善,8月购进的一批工具被盗,该批工具的买价为8万元(购进时进项税额已抵扣)。 已知:该公司取得增值税专用发票均符合规定,并已认证通过;购进和销售产品使用增值税税率13%。请分步骤计算当月应纳增值税额。请分步骤(按下列问题进项税计算、销项税计算、进转出计算和税额计算)写出计算公式。 (1)当期允许抵扣进项税合计为多少?(3分) (2)当期应计提销项税额为多少?(3分) (3)当期应纳增值税额为多少?(2分) 说明:回答问题时请根据3个问题的顺序作答,并尽量详实,文字简单说明理由,计算过程详细。(单位万元)
A.取得退还的增量增值税留抵税额
B.当期收到的出口退税额
C.当期直接减免的增值税额
D.用加计抵减额抵减的应纳增值税额
E.初次购买增值税税控发票专用设备支付的费用,按规定抵减的应纳增值税额
某煤矿是增值税一般纳税人,2009年8月发生下列业务:
(1)开采原煤6000吨,将其中4000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售,取得销售收入200000元(含增值税);
(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售,价税合并收入金额150000元;
(3)销售使用过3年的旧机器一台,价税合并收取16000元;
(4)当期购买采煤机械吸取的增值税专用发票上注明税金17000元,外购材料发生进项税9860元,该批材料用于生产加工煤炭制品;
(5)购买材料发生运费500元,销售居民用煤炭支付运费1500元,取得运输部门开具的普通发票。
假定上述需要认证的票据均经过了认证,该矿山资源税税率4元/吨,邻县天然气税率15元/千立方米。该企业上期增值税留抵税额1200元,根据以上资料回答下列问题:
(1)该企业应纳的资源税;
(2)该企业可抵扣的增值税进项税;
(3)该企业销售原煤的增值税销项税;
(4)该企业销售蜂窝煤的增值税销项税;
(5>该企业销售天然气的增值税销项税;
(6)该企业当期应纳增值税。
A.当期收到的出口退税额
B.取得退还的增量增值税留抵税额
C.当期直接减免的增值税额
D.用加计抵减额抵减的应纳增值税额
E.初次购买增值税税控发票专用设备支付的费用,按规定抵减的应纳增值税额
某家电商场为增值税一般纳税人,2007年8月发生下列经济业务:
(1)零售上月购进的空调250台,每台不含税进价3500元,含税售价4500元。
(2)零售上月购进的冰箱80台,每台不含税进价1800元,含税售价2500元。以上两项进项税额已在上月抵扣完毕。
(3)购进空调300台,每台进价3500元(不含税),货到入库,取得增值税专用发票,货款已付。
以上取得专用发票均已认证,根据上述资料,计算企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税额。
②购入书包10000个,价款100000元,增值税17000元,将其中500个赠送希望工程,其余以每个20元的零售价格全部零售。
③收取服装厂进场费20000元,允许该服装厂的服装进店销售1年。
④为B出版社代销图书,得零售收入79100元。和B出版社结账,支付B出版社45200元,取得增值税发票。另向B出版社收取结账额5%的促销费。
⑤将废旧包装物卖给废品回收公司,取得支票6000元。
要求计算:(上述相关增值税发票均经认证)
①该企业当期可抵扣增值税进项税是多少;
②企业当期的增值税销项税是多少;
③该企业当期应纳增值税;
④该企业当期应纳营业税。
某商业企业是增值税一般纳税人,2005年4月留抵税额3000元,5月发生下列业务:
(1)购入壁纸一批,取得增值税发票,价款 200000元,增值税34000元,这批壁纸50%用于基建库房工程,50%用于零售,取得含税收入 150000元。
(2)购入书包t0000个,价款100000元,增值税17000元,将其中500个赠送希望工程,其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)收取服装厂进场费20000元,允许该服装厂的服装进店销售1年。
(4)为B出版社代销图书,取得零售收入79100元。和B企业结账,支付B企业45200元,取得增值税发票。另向B企业收取结账额5%的促销费。
(5)将废旧包装物卖给废品回收公司,取得支票6000元。
要求计算:(上述相关增值税发票均经认证)
(1)该企业当期可抵扣增值税进项税;
(2)该企业当期的增值税销项税;
(3)该企业当期应纳增值税;
(4)该企业当期应缴纳营业税。
A.会计核算不健全,不能准确核算进项税、销项税及应纳增值税的
B.销售的货物全部属于免税项目的
C.纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的
D.当月进项税大于销项税,应纳税额为负数的
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